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2017稅務師《財務與會計》易錯題點評：所得稅負債的確認
多選題
下列關于遞延所得稅資產的表述中，正確的有（ ）。
A.遞延所得稅資產產生于可抵扣暫時性差異
B.當期遞延所得稅資產的確認應當考慮當期是否能夠產生足夠的應納稅所得額
C.按照稅法規定可以結轉以后年度的可彌補虧損應視為可抵扣暫時性差異，不確認遞延所得稅資產
D.企業合并中形成的可抵扣暫時性差異，應確認相應的遞延所得稅資產，并調整合并中應予確認的商譽
E.遞延所得稅資產的計量應以預期收回該資產期間的適用企業所得稅稅率確定
【正確答案】AE
【答案解析】本題考查遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認和計量知識點。選項B，當期遞延所得稅資產的確認應當考慮將來是否能夠產生足夠的應納稅所得額；選項C，可以結轉到以后年度的可彌補虧損應視為可抵扣暫時性差異，并確認遞延所得稅資產；選項D，企業合并中形成的可抵扣暫時性差異，滿足遞延所得稅資產確認條件時，應確認為遞延所得稅資產，并調整合并中應確認的商譽金額。
【教師提示】比較多的學員選項了B或D。大家對該知識點應該是熟悉的，但是讀題的時候沒有注意細節，思考不全面，建議大家做題的時候要仔細，越是熟悉的地方越要注意。
下周繼續對第十七章內容進行學習。大家要注意多理解、多總結，腳踏實地的把每一個知識點鞏固好。希望廣大學員能夠共同學習、共同進步，最終順利通過考試！
注：本文為正保會計網校原創，版權屬正保會計網校所有，未經授權，不得轉載。
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