直播講義：徐偉老師助您決戰(zhàn)2016年稅務(wù)師《稅法二》

為幫助廣大考生更高效地備考2016年稅務(wù)師考試，網(wǎng)校特別為大家準(zhǔn)備了備考階段直播交流，網(wǎng)校老師為大家指點(diǎn)迷津！以下是徐偉老師講解稅務(wù)師《稅法二》復(fù)習(xí)指導(dǎo)的具體內(nèi)容。

第一部分：考試攻略

（一）靠譜的事：明確的學(xué)習(xí)計(jì)劃與安排

（二）通過考試的有效途徑：下功夫×3，重要的事情說三遍！

（三）有效的學(xué)習(xí)：舍得

>>第一節(jié)

>>申報(bào)表

>>特殊項(xiàng)目

（四）好的記憶方式：重復(fù)

（五）提高答題速度的好途徑：做題

第二部分：學(xué)習(xí)方法

（一）善于總結(jié)

1.橫向總結(jié)

（二）縱向總結(jié)

■對(duì)稅種的總結(jié)

1.企業(yè)所得稅

（1）單一企業(yè)主體

（2）特殊企業(yè)主體：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

（3）企業(yè)之間

2.個(gè)人所得稅——十一個(gè)項(xiàng)目

3.土地增值稅

■對(duì)知識(shí)點(diǎn)的總結(jié)

1.企業(yè)所得稅人力成本扣除

2.利息支出

3.不征稅收入：財(cái)政性

例：（多選題·2010）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有（ ）。

A.國債利息

B.存款利息

C.財(cái)政補(bǔ)貼

D.財(cái)政撥款

E.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的利息

（三）追本溯源—深度

1.工資、薪金與福利費(fèi)

2016年某公司全年工資表

問題：稅前能扣的工資、薪金總額是多少？

問題：企業(yè)全部福利費(fèi)是多少？稅前能扣的是多少？

2.工資、薪金：企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅

2016年某公司全年工資表

問題：企業(yè)所得稅工資、薪金是多少？

問題：個(gè)人所得稅工資、薪金是多少？

3.視同銷售：企業(yè)所得稅和增值稅

問題：如何通過總結(jié)迅速判定企業(yè)所得稅視同銷售？

問題：企業(yè)將自產(chǎn)文具捐贈(zèng)給文化宮，該商品成本700元，不含稅售價(jià)1000元，請(qǐng)問該企業(yè)捐贈(zèng)的營業(yè)外支出為？元，視同銷售成本為700元，因此是否存在重復(fù)減除商品的價(jià)值？

4.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)——代價(jià)

■推倒重置

例：A企業(yè)2007年列支100萬元購進(jìn)房屋一棟。企業(yè)對(duì)該房屋采用直線法計(jì)提折舊，折舊期限為20年。2016年A企業(yè)對(duì)該房屋推到重置，2017年重置后的房屋竣工，共花費(fèi)200萬元，估計(jì)剩余使用年限為18年。請(qǐng)問重置后的房屋計(jì)稅基礎(chǔ)為多少？折舊年限至少為多少？

問題：如果將推到重置變更為改建擴(kuò)建，則該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為多少？折舊年限至少為多少？

推到重置性質(zhì)：新設(shè)

改建擴(kuò)建性質(zhì)：改造

5.企業(yè)重組

6.股權(quán)、期權(quán)方面的個(gè)人所得稅處理

（1）個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)、期權(quán)

問題：屬于什么性質(zhì)的所得？

（2）個(gè)人獲得股權(quán)、期權(quán)

問題：屬于什么性質(zhì)的所得？

個(gè)人獲得股權(quán)、期權(quán)：獲得所得＋轉(zhuǎn)讓所得

■股票增值權(quán)：未真正獲得股票，只獲得股票增值

■限制性股票：獲得股票，但限制出售

■股票期權(quán)：獲得低價(jià)購買股票的權(quán)利

注意：三者的稅務(wù)處理差異只體現(xiàn)在應(yīng)納稅所得額上，但在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)是一樣的。

應(yīng)納稅所得額＝（行權(quán)日股票價(jià)格－授權(quán)日股票價(jià)格）×行權(quán)股票份數(shù)

應(yīng)納稅所得額＝（股票登記日股票市價(jià)＋本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià)）/2×本批次解禁股票份數(shù)－被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×（本批次解禁股票份數(shù)/被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù)）

應(yīng)納稅所得額＝（每股市價(jià)－每股施權(quán)價(jià)）×股票數(shù)量或上市公司直接支付的部分

應(yīng)納稅額＝（上述形式的應(yīng)納稅所得額÷規(guī)定月份×適用稅率－速算扣除數(shù)）×規(guī)定月份

第三部分：企業(yè)所得稅綜合題出題套路

（一）流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)

（二）會(huì)計(jì)利潤

（三）納稅調(diào)整

（四）應(yīng)納稅所得額計(jì)算

（五）應(yīng)納稅額計(jì)算

>>涉及稅法一的內(nèi)容

>>涉及涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的內(nèi)容

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