2022稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)題：銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅審核

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：春分 2022/10/12 15:14:04　字體：大小

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練習(xí)時(shí)間：2022-10-01

1、關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)的增值稅的處理規(guī)定，表述正確的有（　）。

A、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

D、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款

E、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

查看答案解析

【答案】

BCE

【解析】

選項(xiàng)A，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)D，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【正確率】13.36%

【點(diǎn)評(píng)】本題主要考核“銷售不動(dòng)產(chǎn)的納稅審核”的相關(guān)內(nèi)容。

		不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳	機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)
一般計(jì)稅	自建	預(yù)繳＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋5%）×5%	應(yīng)納稅額＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋9%）×9%－進(jìn)項(xiàng)－預(yù)繳
一般計(jì)稅	非自建	預(yù)繳＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－購(gòu)價(jià)）/（1＋5%）×5%
簡(jiǎn)易計(jì)稅	自建	預(yù)繳＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋5%）×5%	應(yīng)納稅額＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/（1＋5%）×5%－預(yù)繳
簡(jiǎn)易計(jì)稅	非自建	預(yù)繳＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－購(gòu)價(jià)）/（1＋5%）×5%	應(yīng)納稅額＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－購(gòu)價(jià)）/（1＋5%）×5%－預(yù)繳

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