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2022涉稅服務實務章節練習題：出口貨物退（免）稅
第三章 涉稅專業服務程序與方法章節練習
單選題
9、大鵬電子產品有限公司（一般納稅人），是擁有進出口經營權的生產企業，2021年2月外銷收入1000萬元，內銷不含稅銷售額200萬元，當期進項稅額200萬元，當期免稅購進原材料100萬元，上期留抵稅額10萬元，已知該企業涉及的增值稅率是13％，退稅率是10％。則該公司當期的免抵稅額是（ ）萬元。
A.0
B.34
C.45
D.145
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【答案】
A【解析】
當期不得免征和抵扣稅額＝1000×（13％－10％）－100×（13％－10％）＝27（萬元）
當期應納稅額＝200×13％－（200－27）－10＝－157（萬元）
當期免抵退稅額＝1000×10％－100×10％＝90（萬元）
當期應退稅額＝90（萬元）；當期免抵稅額＝0（萬元）
當期留抵稅額＝157－90＝67（萬元），留在“應交稅費——應交增值稅”科目中作為下期的留抵稅額抵扣。
考察知識點
出口貨物退（免）稅
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