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稅務師稅法一練習題及答案：不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
單選題
某增值稅一般納稅人咨詢服務企業(yè)的下列進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A.購進辦公用紙發(fā)生的進項稅額
B.購進涂料裝飾職工食堂發(fā)生的進項稅額
C.購進辦公用的小汽車發(fā)生的進項稅額
D.購進辦公電腦發(fā)生的進項稅額
查看答案解析
【答案】
B【解析】
購進涂料用于裝飾職工食堂，屬于將外購的貨物用于集體福利，其進項稅不可以抵扣。
【點評】本題考查增值稅不得抵扣的進項稅額，總結如下：
不得抵扣原因 | 具體內容 |
用于簡易計稅 | 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。 納稅人的交際應酬消費屬于個人消費 |
用于免稅項目 | |
用于集體福利 | |
用于個人消費 | |
非正常損失 | 非正常損失的購進貨物，及相關勞務、交通運輸服務。 |
非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物、相關勞務、交通運輸服務。 | |
非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務 |
考察知識點
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
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