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2023稅務師涉稅服務實務練習題：“應交稅費”科目（綜合）
多選題
下列企業(yè)涉稅會計核算處理正確的有（ ）。
A.企業(yè)當月上繳上月應繳未繳的增值稅時，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”
B.退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記“進項稅額”專欄
C.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記“應交稅費——代扣代交個人所得稅”科目
D.稅務師事務所對某一般納稅人企業(yè)納稅情況進行指導時發(fā)現(xiàn)的增值稅涉稅賬務調(diào)整，應通過“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶
E.小規(guī)模納稅人購買物資，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅”科目的借方核算
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
選項D，“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶只適用于稅務機關檢查調(diào)整，稅務師事務所對企業(yè)的檢查相當于企業(yè)自查，不通過此科目核算；選項E，小規(guī)模納稅人購買物資，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，不能抵扣進項稅額，應計入相關成本費用或資產(chǎn)，不應通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。
考察知識點
“應交稅費”科目（綜合）
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