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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)題解析：“應(yīng)交稅費”科目（綜合）
多選題
某企業(yè)有關(guān)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的業(yè)務(wù)，下列處理正確的有（ ）。
A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進貨退回業(yè)務(wù)（已抵扣進項稅額），應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目
B.郵政服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10％，實際納稅時，按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目
C.企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失（已抵扣相關(guān)進項稅額），貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目
D.企業(yè)用外購的汽車（已抵扣進項稅額）對外捐贈，捐贈時貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目
E.企業(yè)用外購的牛奶（已抵扣進項稅額）發(fā)放給職工，作為兒童節(jié)的福利，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目
查看答案解析
【答案】
ABCE【解析】
選項D，屬于視同銷售業(yè)務(wù)，銷售時貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”賬戶，其進項稅額可以抵扣。
考察知識點
“應(yīng)交稅費”科目（綜合）
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