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2023稅務師稅法一練習題及答案：應納稅額的計算

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來源: 正保會計網校編輯：水冰月 2023/08/04 18:22:54　字體：大小

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2022年8月某房地產開發公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得不含增值稅轉讓收入4000萬元，轉讓環節繳納稅款以及有關費用合計24萬元（不含允許在增值稅銷項稅額中抵扣的進項稅額）。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元，房地產開發成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知，該公司所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%。該公司應繳納土地增值稅（　）萬元。

A.0

B.133.50

C.201.30

D.292.50

查看答案解析

【答案】

C

【解析】

收入總額＝4000（萬元），扣除項目金額＝1600＋900＋（210－30）＋（1600＋900）×5%＋24＋（1600＋900）×20%＝3329（萬元）；增值額＝4000－3329＝671（萬元），增值率＝671÷3329×100%＝20.16%，適用30%的稅率。應納土地增值稅＝671×30%＝201.30（萬元）

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