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2023稅務師稅法二模擬題及答案：借款費用和利息費用扣除標準
單選題
某居民企業（非金融企業）2022年12月31日歸還境內關聯企業一年期借款本金1000萬元，另支付利息費用80萬元，關聯企業對該居民企業的權益性投資額為400萬元，該居民企業的實際稅負高于境內關聯企業，同期同類銀行貸款年利率為6%。該居民企業2022年在計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為（ ）萬元。
A.80
B.48
C.32
D.60
查看答案解析
【答案】
B【解析】
第一個標準：債權性投資：權益性投資＝2:1，則債權性投資＝權益性投資×2＝400×2＝800（萬元）（屬于稅法規定的合理借款的最高金額）。第二個標準：利息費用不得超過同期同類銀行貸款年利率計算的數額。可以扣除的利息費用＝800×6%＝48（萬元）
考察知識點
借款費用和利息費用扣除標準
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