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2023稅務師《稅法二》模擬試題：個人所得稅法定減稅項目
單選題
下列所得屬于個人所得稅法定減稅項目的是（ ）。
A.保險賠款
B.個人取得的教育儲蓄存款利息
C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
D.外籍個人取得的探親費和子女教育費
查看答案解析
【答案】
C【解析】
選項A，屬于法定免稅項目；選項B、D，屬于其他免稅項目。
【點評】本題考查個人所得稅稅收優惠。注意采用排除法區分法定免稅、法定減稅和其他減免稅項目。
（一）法定免稅項目：
1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金。
2.國債和國家發行的金融債券利息。
3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼。
4.福利費、撫恤金、救濟金。
5.保險賠款。
6.軍人的轉業費、復員費、退役金。
7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。
8.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。
9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。
10.國務院規定的其他免稅所得。
（二）法定減稅項目：
有下列情形之一的，可以減征個人所得稅，具體幅度和期限，由省、自治區、直轄市人民政府規定，并報同級人民代表大會常務委員會備案：
1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得；
2.因自然災害遭受重大損失的。
國務院可以規定其他減稅情形，報全國人民代表大會常務委員會備案。
（三）其他減免稅項目。
考察知識點
個人所得稅法定減稅項目
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