2019稅務師稅法二徐偉老師習題精講課程講義

2019年稅務師考試已經進入了緊張的備考階段，距離11月份的考試還有不到三個月時間，報考了稅務師《稅法二》的同學們，你們準備的如何了？已經購買了正保會計網校2019稅務師課程的小伙伴們注意啦，習題班已經開課，趕快去聽聽老師們的習題精講吧！

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第01講　考試題型與試題數量、考試時長與時間安排

01　考試題型與試題數量

02　考試時長與時間安排

03　出題思路與答題技巧

一、考試題型與試題數量

二、考試時長與時間安排

　　稅法（二）： 13：00—15：30 ，150分鐘

　　每道題平均作答時間：1.9分鐘（150/80）

例題

　　綜合分析題（題干資料）：

　　某市一家彩電生產企業，為增值稅一般納稅人，適用企業所得稅稅率25%。2009年生產經營業務如下：

　　（1）全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元（不含換取原材料的部分），全年購進原材料，取得增值稅專用發票，注明稅款850萬元（已通過主管稅務機關認證）。

　　（2）2月，企業將自產的一批彩電換取A公司原材料，市場價值為200萬元，成本為130萬元，企業已做銷售賬務處理，換取的原材料價值200萬元，雙方均開具了專用發票。

　　（3）企業接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發票，進項稅額17萬元，該項捐贈收入企業已計入營業外收入核算。

　　（4）1月1日，企業將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。

　　（5）企業全年彩電銷售成本4800萬元（不含換取原材料的部分）；發生的銷售費用為1800萬元（其中廣告費為1500萬元），管理費用為800萬元（其中業務招待費為90萬元，新產品開發費為120萬元）；財務費用為350萬元（其中向自然人借款的利息超標10萬元）。

　　（6）已計入成本、費用中的全年實發工資總額為400萬元（屬于合理限度的范圍），實際發生的職工工會經費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。

　　（7）對外轉讓彩電的先進生產技術所有權，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元（收入、成本、費用均獨立核算）。

　　（8）6月，企業為了提高產品性能與安全度，從國內購入2臺安全生產設備并于當月投入使用，增值稅專用發票注明價款400萬元，進項稅68萬元，企業采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%（經稅務機構認可），稅法規定該設備直線法折舊年限為10年。

　　（9）全年發生的營業外支出包括：通過當地民政局向貧困山區捐款130萬元，違反工商管理規定被工商處罰6萬元。

　　假定上述租金收入不考慮房產稅和印花稅。

　　根據以上資料，回答下列問題：

計算題（題干資料）：

　　某市一家房地產開發公司，2009年發生業務如下：

　　（1）3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬元；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。經評估機構評估，該辦公樓成新度為30%，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元；轉讓辦公樓時向政府補繳出讓金80萬元，其他相關費用20萬元。

　　（2）通過競拍取得一宗土地使用權，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80%開發寫字樓。開發期間發生開發成本4000萬元；發生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元（不能提供金融機構的證明）。9月份該寫字樓竣工驗收，10~12月，房地產開發公司將寫字樓總面積的3/5直接銷售，銷售合同記載取得收入為12000萬元。12月，該房地產開發公司的建筑材料供應商催要材料價款，經雙方協商，房地產開發公司用所開發寫字樓的1/5抵償材料價款。剩余的1/5公司轉為固定資產自用。

　　（注：當地政府規定，房地產開發企業開發房地產時發生的管理費用、銷售費用和財務費用在計算土地增值額時準予扣除的比例為10%。）

　　根據上述資料，回答下列問題：

考試題型、題量、分值、總分：

縮短答題時間的方法：多做多練

　　結合《經典題解》，多學多練， 可以根據自己的學習進度， 按以下階段完成做題練習：

　　第一階段—各節練習：先做題，再看知識點

　　第二階段—各章練習：查缺補漏、提高熟練程度

　　第三階段—綜合練習：跨章節練習，開闊思維

　　第四階段—歷年試題或模擬題：仿真作答，提高應試能力

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