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2019稅務師考試《稅法二》考試練習試題：實際應繳納企業所得稅
通過做稅務師試題可以強化鞏固所學，下面為大家帶來2018稅務師試題《稅法二》科目稅務師試題，大家要認真做一做。大家在備考2019年稅務師考試的時候，一定要多做稅務師試題，做稅務師試題，查漏補缺，這樣才能更好地備考，取得理想的成績。
（2018稅務師試題）我國境內某機械制造企業，適用企業所得稅稅率25%。2017年境內產品銷售收入4000萬元，銷售成本2000萬元，繳納稅金及附加20萬元，銷售費用700萬元（其中廣告費620萬元），管理費用500萬元，財務費用80萬元，取得境外分支機構稅后經營所得9萬元，分支機構所在國企業所得稅稅率為20%，該分支機構享受了該國減半征收所得稅的優惠。（本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響）。
根據上述資料，回答以下問題：
該企業2017年實際應繳納企業所得稅（ ）萬元。
A.177.5
B.178.0
C.181.5
D.170.0
查看答案解析
【答案】
C【解析】
實際應繳納企業所得稅=720×25%＋10×25%-1=181.5（萬元） 注意不考慮預提所得稅的稅收饒讓，那么境外實際已納稅額就是1，不超過抵免限額，那么補稅1.5萬元。
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