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2014年注冊稅務師考試大綱《稅法二》第三章：土地增值稅
第三章 土地增值稅
一、概述
（一）熟悉土地增值稅的概念
（二）熟悉土地增值稅的特點
（三）了解土地增值稅的立法原則
二、征稅范圍、納稅人和稅率
（一）掌握土地增值稅的征稅范圍
（二）熟悉土地增值稅的納稅人
（三）掌握土地增值稅的稅率
三、轉讓房地產增值額的確定
（一）掌握收入額的確定
（二）掌握扣除項目的金額
取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。
（三）掌握評估價格辦法及有關規定
四、應納稅額的計算
（一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法
1.計算增值額
增值額=收人額－扣除項目金額
2.計算增值率
增值率＝增值額÷扣除項目金額× l00%。
3.確定適用稅率
依據計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。
4.依據適用稅率計算應納稅額
應納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數
（二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法
（三）熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法
五、減免稅優惠。
（一）掌握一般減免稅的規定
（二）熟悉特殊減免稅的規定
六、申報和繳納
（一）熟悉申報納稅的程序
（二）熟悉納稅時間和繳納方法
（三）熟悉納稅的地點
（四）熟悉相關單位的責任與義務
（五）了解房地產開發項目土地增值稅的清算管理
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