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注冊稅務師《稅務代理實務》每日一練：會計處理（10.1）
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單選題
某一般納稅人，當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業的會計處理是（ ）。
A、借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 10
貸：應交稅費—未交增值稅 10
B、借：應交稅費—未交增值稅 10
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 10
C、借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 10
貸：應交稅費—未交增值稅 10
D、借：應交稅費—未交增值稅 10
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅） 10
【正確答案】D
【答案解析】企業當期應納增值稅額為90-40=50（萬元），已經預繳了60萬元，所以，應當轉出多交增值稅10萬元。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2015-10-01）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2015-10-01）
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正保會計網校
2015-10-01
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