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2014注稅考試《稅務代理實務》每日一練：增值稅檢查調整
多選題
2013年5月25日，經主管稅務機關檢查，發現年初購進的一批原材料用于企業的職工食堂建設，企業以賬面金額20000元（不含稅價格）結轉至“其他業務成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務機關要求該企業在本月調賬，并于5月31日前補繳稅款入庫（不考慮滯納金和罰款）。下列會計分錄正確的有（）。
A、借：在建工程23400
貸：其他業務成本20000
應交稅費—增值稅檢查調整3400
B、借：應交稅費—增值稅檢查調整3400
貸：應交稅費—未交增值稅3400
C、借：應交稅贊—未交增值稅3400
貸：銀行存款3400
D、借：在建工程23400
貸：其他業務成本20000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）3400
E、借：在建工程23400
貸：其他業務支出20000
應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）3400
【正確答案】ABC
【答案解析】
外購材料用于在建工程，應作進項稅額轉出。由于是稅務機關查補，所以是通過“應交稅費—增值稅檢查調整”科目核算。
注冊稅務師考試《財務與會計》每日一練（2014-04-19）
注冊稅務師考試《稅收相關法律》每日一練（2014-04-19）
正保會計網校
2014-04-19
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