新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
注冊稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》每日一練：土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)
單選題
注冊稅務(wù)師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務(wù)中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理正確的是（ ）。
A、為了準(zhǔn)確計(jì)算出準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，企業(yè)將已經(jīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的印花稅單獨(dú)核算，并將其計(jì)入了土地增值稅申報表的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金中核算
B、企業(yè)開發(fā)普通住宅和別墅，貸款分別向建設(shè)銀行和工商銀行借入，財務(wù)上為簡便核算，將利息合并核算，不能按項(xiàng)目分?jǐn)偅谟?jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用＝（地價款＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)＋全部借款利息支出”的公式計(jì)算
C、裝修費(fèi)用1000萬計(jì)入銷售商品房的開發(fā)成本
D、將未計(jì)入房價的代收費(fèi)用作為扣除項(xiàng)目，但未作為收入計(jì)稅
【正確答案】C
【答案解析】房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品的印花稅不作為稅金單獨(dú)扣除，選項(xiàng)A錯誤；借款利息不能按項(xiàng)目分?jǐn)偅_發(fā)費(fèi)用按（地價款+開發(fā)成本）×10%以內(nèi)計(jì)算扣除，選項(xiàng)B錯誤；按規(guī)定代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房價中向購買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房價中，而是在房價之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；對于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時不允許扣除代收費(fèi)用，選項(xiàng)D錯誤。
點(diǎn)擊進(jìn)入“每日一練——免費(fèi)在線測試”專家點(diǎn)評>>
注冊稅務(wù)師考試《稅法一》每日一練（2014-06-26）
注冊稅務(wù)師考試《稅法二》每日一練（2014-06-26）
注冊稅務(wù)師考試《財務(wù)與會計(jì)》每日一練（2014-06-26）
注冊稅務(wù)師考試《稅收相關(guān)法律》每日一練（2014-06-26）
正保會計(jì)網(wǎng)校
2014-06-26
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號