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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：進項稅額（2021.02.14）
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多選題
某工業(yè)企業(yè)為上市公司，2020年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務，已作出了相應的會計處理，稅務師審核時認為正確的有（ ）。（假設相關業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣）
A、將外購的鋼材用于企業(yè)的廠房建設中： 借：在建工程 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
B、外購的庫存商品因管理不善的原因造成損失： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品
C、將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利： 借：應付職工薪酬 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
D、將外購文具用品—批贈送給希望小學： 借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
E、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債： 借：應付賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
查看答案解析
【答案】
DE 【解析】
選項A，不用做進項稅額轉(zhuǎn)出，其會計處理為： 借：在建工程 貸：庫存商品 選項B，屬于非正常損失，其對應的進項稅作轉(zhuǎn)出處理： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 選項C，自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利是指將貨物用于職工個人（不屬于集體福利），屬于增值稅的視同銷售，會計上要確認收入，會計處理為： 借：應付職工薪酬 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 
稅務師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評，每周根據(jù)大家的測試結果，對于正確率較低的題目進行一下點評，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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