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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練：所得稅費(fèi)用（2023.01.26）
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單選題
下列關(guān)于所得稅費(fèi)用的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A、商譽(yù)的初始確認(rèn)，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
B、投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
C、暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回，不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
D、無論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債不要求折現(xiàn)
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,一般應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，但同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件的除外:一是投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間；二是該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。滿足上述條件時(shí),投資企業(yè)可以運(yùn)用自身的影響力決定暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，如果不希望其轉(zhuǎn)回，則在可預(yù)見的未來該項(xiàng)暫時(shí)性差異即不會(huì)轉(zhuǎn)回,從而對(duì)未來期間不會(huì)產(chǎn)生所得稅影響,無須確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。所以B選項(xiàng)說法是錯(cuò)誤的。
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稅務(wù)師：每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》（01.26）
稅務(wù)師：每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》（01.26）
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