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稅務師《涉稅服務實務》每日一練：一般稅務咨詢服務（綜合）（03.22）
稅務師基礎知識點學完，如何知道自己掌握得好不好呢？當然是做題。知識點記住了，不代表會做題，多做題、做好題，能幫我們加深知識點的印象，鞏固基礎。正保會計網(wǎng)校稅務師每日一練欄目提供高質(zhì)量稅務師練習題，每天可以來刷題！
單選題
某金融企業(yè)向稅務師咨詢關于本企業(yè)2022年的捐贈支出企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，稅務師作出以下解答中正確的是（?。?/p>
A、公益救濟性捐贈按照企業(yè)的會計利潤12％以內(nèi)的部分在稅前扣除
B、企業(yè)通過社會力量等向老年服務機關、農(nóng)村義務教育、青少年活動場所的公益救濟性捐贈可以全額在稅前扣除
C、企業(yè)對外的公益性捐贈支出在應納稅所得額30％以內(nèi)的部分可以在稅前扣除
D、企業(yè)的非公益救濟性捐贈，在企業(yè)有盈利時可以按會計利潤的12％扣除
查看答案解析
【答案】
A 【解析】
企業(yè)所得稅中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12％的部分，準予扣除。超過年度利潤總額12％的部分，準予以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時結轉扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的年度會計利潤。選項A，企業(yè)的公益救濟性捐贈按照企業(yè)的會計利潤12％以內(nèi)的部分在稅前扣除；選項B，不可以全額扣除；選項C，個人所得稅扣除比例是30％，企業(yè)所得稅扣除比例是12％；選項D，非公益性捐贈，即使盈利在所得稅前也不能扣除。
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