為切實履行會計監督職能，依據《會計法》和《注冊會計師法》，2013年財政部統一組織全國35個財政監察專員辦事處和西藏自治區財政廳（以下簡稱專員辦），對中央企業、上市公司、外資企業等共計95戶企業和44家證券資格會計師事務所（含分所）開展了會計監督檢查。一是圍繞財稅體制改革和宏觀調控重點，對通信、航空、能源領域的部分大型中央企業開展聯合聯動檢查，重點檢查了中國聯合網絡通信集團有限公司、中國南方航空集團公司、中國廣核集團有限公司、中國鐵路物資股份有限公司、中國航空器材集團公司、哈爾濱電氣集團公司等中央企業，并對中國移動通信集團公司、中國電信集團公司、中國電力投資集團公司等中央企業部分下屬單位開展了檢查，切實加大對重點行業、重點領域的監管力度。二是為推動資本市場穩定發展，重點選取了黃山旅游、方大特鋼、鄭州煤電、東阿阿膠、滬士電子等37戶上市公司和擬上市公司，對其執行會計準則、內部控制規范、信息披露和稅收政策執行情況開展檢查。三是圍繞提升注冊會計師行業執業水平，組織對包括德勤華永會計師事務所（特殊普通合伙）在內的44家證券資格會計師事務所總所（含分所）的執業質量、風險控制、內部管理、財務會計等進行了全方位的檢查。

檢查表明，企業財務會計工作規范化程度逐年提高，注冊會計師行業執業質量不斷提升，其中：中央企業重視加強會計核算和財務管理工作，切實強化內部控制和風險防范，較好地執行了會計準則制度和國家財稅政策；上市公司更加注重執行會計準則，落實內部控制規范，會計信息質量和信息披露進一步規范；證券資格會計師事務所全部完成了特殊普通合伙轉制，風險意識明顯增強，一體化管理程度進一步提高，較好發揮了審計鑒證作用。

但檢查也發現，部分企業在財務會計、內部控制、財稅政策執行等方面仍存在一些問題，需要引起高度重視。一是部分國有大型企業及下屬單位存在會計核算不實、職工薪酬管理不規范等問題。其中：中國鐵路物資股份有限公司多確認主營業務收入24.41億元；中國聯合網絡通信集團有限公司將早年房改時撥備的住房補貼等應付職工薪酬結余11.09億元長期掛賬；中國南方航空集團公司已完工項目未及時結轉固定資產3.37億元；哈爾濱電氣集團公司所屬子公司多計收入16.56億元、少計收入9.02億元；中國電力投資集團公司所屬五凌電力有限公司少計收入2.2億元，東北電力有限公司少計商譽4.23億元、少計期初未分配利潤2.96億元；山東高速集團有限公司合并報表多抵銷資產、負債3.5億元；山西潞安礦業（集團）有限責任公司多計長期股權投資1.82億元、少計股權轉讓收益2.92億元。二是部分上市公司存在收入成本不實、內部控制執行不到位等問題。其中：黃山旅游發展股份有限公司多計收入15.64億元，多計成本費用15.66億元；內蒙古伊泰煤炭股份有限公司推遲確認收入 2200萬元，未通過“應付職工薪酬”科目核算人員費用 1.63億元；鄭州煤電股份有限公司少計資產和負債各7000萬元；方大特鋼科技股份有限公司多計營業外收入3724萬元；滬士電子股份有限公司發放無關人員補貼210萬元，虛增管理費用和主營業務收入917萬元；廣西桂冠電力股份有限公司在“應付職工薪酬”科目外發放各類津補貼485萬元；天津中環半導體股份有限公司多計提遞延所得稅資產925萬元，未及時結轉固定資產2523萬元；山東東阿阿膠股份有限公司未對關聯方交易價格與市場價格存在較大差異進行充分披露。三是部分外資、民營企業等存在人為操縱利潤、私設“小金庫”等問題。南京市園林實業總公司出租汽車分公司私設“小金庫”涉及金額100萬元；東藍數碼股份有限公司套取費用208萬元用于發放職工薪酬，以虛假經濟事項進行會計核算941萬元；太平鳥集團有限公司賬外核算商品銷售收入、房產處置收入1932萬元；浙江貝因美科工貿股份有限公司多計提職工薪酬722萬元，視同銷售業務少計繳增值稅469萬元。此外，檢查發現部分證券資格會計師事務所內部管理、質量控制存在缺陷，暴露出專業判斷不合理、審計程序執行不到位、審計證據不充分等問題；對一些新經濟業務或技術性較強的業務，部分會計師事務所未能合理利用專家的工作，出現職業判斷錯誤等問題；個別會計師事務所會計核算不夠規范，財務管理有待進一步加強。

針對檢查發現的問題，財政部及相關專員辦在集中審理、專家論證和充分聽取被檢查單位意見的基礎上，依法依規依程序下達了處理決定，責令被檢查單位認真整改，調整會計賬務，補繳相關稅款，并對有關企業和責任人予以罰款等行政處罰。財政部及相關專員辦對存在執業質量問題的會計師事務所依法責令整改，對相關注冊會計師予以警告的行政處罰。同時，財政部堅持寓服務于監督的理念，通過約談、通報、下發管理建議書等多種形式督促被查單位改進管理，引起相關主管部門、地方政府以及被檢查單位管理層的高度重視。相關企業和會計師事務所已按要求進行了整改，并進一步完善相關制度、健全內部控制、全面提升管理水平。

今后，財政部將通過構建和完善單位內部監督、注冊會計師審計監督和政府會計監督“三位一體”的監督體系，提升監管水平，加大公告力度，有效維護會計審計市場秩序，進一步促進提升會計師事務所執業質量和企事業單位會計信息質量，為加快完善現代市場體系、宏觀調控體系、開放型經濟體系提供重要保障。

財政部
2014年10月22日

附件：

2013年度會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查處理處罰及整改落實情況

財政部聯合檢查處理處罰及整改落實情況

中國聯合網絡通信集團有限公司

根據《會計法》等法律法規，2013年財政部組織駐上海、河北、遼寧、大連、吉林、福建、山東、河南、湖南、四川、新疆、青海?。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市）財政監察專員辦事處組成聯合檢查組，對中國聯合網絡通信集團有限公司（以下簡稱中國聯通）開展了會計監督檢查，檢查內容涵蓋中國聯通會計信息質量以及財務管理、內部控制、財稅政策執行等情況，對部分重要事項進行了延伸和追溯。

檢查表明，中國聯通能夠遵守《會計法》、《企業會計準則》、《企業內部控制規范》等法律法規和財稅政策，會計基礎工作較規范，會計信息披露基本真實可靠。針對通信企業的特點，建立健全了以風險評估為基礎、以戰略目標為核心、覆蓋集團業務的內部控制制度，并通過信息系統將控制措施內嵌到業務流程的各個環節，確保內控制度的有效執行。

但檢查也發現，中國聯通及所屬部分單位在會計核算、財務管理和財稅政策執行等方面仍存在一些薄弱環節和問題。

一是會計核算方面。中國聯通及河北、吉林等公司將早年房改時撥備的住房補貼等應付職工薪酬結余長期掛賬，共計11.09億元。中國聯通為內部員工免費提供移動電話等服務7763萬元，未確認收入成本，未通過“應付職工薪酬”科目核算。中國聯通將市場部門分攤的折舊費、租賃費等在“營業費用”科目核算，但在會計報表“營業成本”項目列示，造成賬表不符，涉及金額15.5億元。中國聯通派遣員工工資24.88億元雖在人工成本中列支，但未通過“應付職工薪酬”科目核算。中國聯通將盤活的房屋出租，未通過“投資性房地產”科目核算，涉及金額2.24億元。山東聯通提前確認在建工程1.27億元，提前確認工程物資7002萬元。

二是財稅制度執行方面。中國聯通對內部員工、內部辦公等提供免費通信服務，未繳納相關稅款。中國聯通部分補貼、福利費、工資薪酬1.26億元未計入工資總額，未代扣代繳個人所得稅。湖南、上海、河北等公司對通信業務產生的積分5079萬元漏交營業稅金及附加。聯通華盛公司無償使用集團其他關聯公司的辦公樓、營業廳等資產，未繳納營業稅金及附加。上海公司出租房屋未按從租計征辦法申報繳納房產稅。山東公司順價銷售手機終端未繳納增值稅。

三是資產管理方面。大連聯通18處房產的所有權權屬未及時變更，賬面記錄與實物權屬不相符，涉及資產2.8億元。福建、大連、湖南、四川等公司固定資產殘值率存在低于或高于聯通對外披露的固定資產殘值率。中國聯通本部以及河北、遼寧等公司存在在建工程未及時結轉、少提折舊等問題。新時空湖南公司將各地州市資產減值準備統一在省本部計提，地州市資產折舊仍按原值計提。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定。中國聯通及所屬單位已按要求認真進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款，全面落實處理決定。

中國南方航空集團公司

根據《會計法》等法律法規，財政部組織駐廣東、大連、廈門、新疆、湖北省（自治區、計劃單列市）財政監察專員辦事處組成聯合檢查組，于2013年對中國南方航空集團公司（以下簡稱南航集團）開展了會計監督檢查，檢查內容涵蓋南航集團會計信息質量以及財務管理、內部控制、財稅政策執行等情況，對部分重要事項進行了延伸和追溯。

檢查表明，南航集團較好地執行了《會計法》、《企業會計準則》等法律法規和財稅政策，會計信息基本真實反映了企業的財務狀況和經營成果。構建并不斷完善以風險管理為導向、以流程梳理為基礎、以財務控制為切入點、以關鍵控制為提升點的內部控制體系。注重利用全面預算管理和業績考核等手段強化財務管控，優化會計機構和人員設置，不斷促進財會基礎工作水平提升。

但檢查也發現，南航集團及所屬部分單位在會計核算、財務管理和財稅政策執行等方面仍存在一些薄弱環節和問題。

一是會計核算方面。南航集團將所有權不屬于集團本部的資產租賃收入入賬核算，多計其他業務收入1.26億元。南航股份少計運輸收入7745萬元，少計外幣貸款利息匯兌損益1224萬元。廈門航空按照扣除代理費后的凈額確認收入，導致主營業務收入和銷售費用不實2.08億元。廈航國際旅行社代理機票業務按照售票金額確認收入，導致收入和成本多計1.4億元。南航集團本部已完工項目未及時結轉固定資產3.37億元、無形資產9222萬元，對無法收回的應收工程代墊款、土地轉讓款等少計資產減值損失3213萬元。南航集團本部未合并白藤湖度假村財務報表，對1.8億元固定資產未辦妥相關權屬證明事項未進行披露。廈門航空在編制合并財務報表時，對差異事項未核對具體原因，直接按照其中一方金額進行抵銷。

二是財稅政策執行方面。南航集團2004年、2006年向南航股份轉讓北方航空、新疆航空以及南航集團海南公司時，在未獲得國務院稅收優惠政策審批的情況下，未按照規定計提與繳納契稅等相關稅款。南航集團及所屬部分單位計提航油節油獎余額、未實際繳納的房產稅、未發放的工資余額、超限額傭金等未作所得稅納稅調整。

三是內部控制和管理方面。南航股份使用的部分土地和房屋的資產權屬存在未取得產權證、未提供產權證、土地使用權人和房屋所有權人為非南航股份的情況。南航股份投資廣州航空貨站有限公司的資產未按協議過戶。南航股份湖北分公司不合規發票列支費用243萬元，以大額現金方式支付貨物賠償款等221萬元。南航文化傳媒公司2012年以不合規發票入賬，涉及金額52萬元。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定。南航集團及所屬單位已按要求認真進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款，全面落實處理決定。

中國廣核集團有限公司

根據《會計法》等法律法規，財政部組織駐深圳市財政監察專員辦事處于2013年對中國廣核集團有限公司（以下簡稱中廣核）開展了會計監督檢查，檢查內容涵蓋會計信息質量以及財務管理、內部控制、財稅政策執行等情況，對部分重要事項進行了延伸和追溯。

檢查表明，中廣核較好地執行了《會計法》、《企業會計準則》等法律法規和財稅政策，財會人員素質較高，內部控制健全，會計核算和財務管理較為規范，會計信息基本真實反映了企業財務狀況和經營成果。企業治理結構較完善，構建了以價值創造為核心的財務管理體系，將業務與財務高度融合，經營狀況整體穩健，企業效益指標穩步提升。建立了集團財務服務共享中心，對成員企業集中核算，實現了有效風險管控，財會會計管理水平不斷提升。

但檢查也發現，中廣核及所屬部分單位在會計核算和財稅政策執行等方面仍存在一些薄弱環節和問題。

一是會計核算方面。中廣核2012年已驗收的信息系統未及時結轉，多計在建工程3576萬元、少計無形資產凈值2741萬元；未計提應收嶺澳核電有限公司的債券利息和應付第三方的利息，合并財務報表少計財務費用和應付利息2520萬元。中廣核工程有限公司2012年少計應收廣西防城港核電有限公司資金占用費1376萬元，合并財務報表少計遞延所得稅資產2017萬元、多計所得稅費用484萬元、少計年初未分配利潤1533萬元。中廣核鈾業發展有限公司將應在2011年確認的代理服務費及保函費收入227萬元推遲至2012年確認。

二是財稅政策執行方面。中廣核2012年部分子公司發生的工會經費未取得工會經費收入專用收據，匯算清繳時未作企業所得稅納稅調整。中廣核工程有限公司未按照規定計提安全生產費，未設置“專項儲備”科目進行會計核算。中廣核所屬中廣核工程有限公司等子公司少申報繳納印花稅4707萬元。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定。中廣核已按照要求認真進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款，全面落實處理決定。

中國鐵通集團有限公司

根據《會計法》等法律法規，2013年財政部組織駐湖北省財政監察專員辦事處對中國鐵通集團有限公司（以下簡稱中國鐵通）開展了會計監督檢查，檢查內容涵蓋會計信息質量以及財務管理、內部控制、財稅政策執行等情況。

檢查表明，中國鐵通較好地執行了《會計法》、《企業會計準則》等法律法規和財稅政策。但同時中國鐵通及所屬部分單位在會計核算、內部控制、會計基礎工作、財稅政策執行等方面仍暴露出一些問題。

中國鐵通2012年互聯網出口費、維保費等預提費用大于實際支出的金額在“其他應付款”科目掛賬，多計主營業務成本271萬元。中國鐵通北京分公司2012年報廢固定資產電纜、設備，少計固定資產清理收入108萬元，勞動保護費290萬元未通過“應付職工薪酬”科目核算。中國鐵通福州分公司少計代維費收入366萬元，多攤銷通信大樓電力設備使用及服務費177萬元。鐵通工程建設有限公司2012年部分項目未及時確認工程收入108萬元。鐵通工程建設有限公司福建分公司2012年在未確認工程量的情況下，預開建筑業統一發票875萬元；部分已完工工程未及時確認收入434萬元、未及時結轉固定資產295萬元。中國鐵通湖北分公司將2011年應分攤的建設管理費114萬元于2012年分攤至湖北鐵通通信工程有限公司。中國鐵通武漢分公司2012年少計勞務租賃費151萬元。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定。中國鐵通及所屬單位已按要求認真進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款，全面落實處理決定。

德勤華永會計師事務所（特殊普通合伙）

根據《注冊會計師法》，2013年財政部組織駐上海、北京、天津、大連、江蘇、廣東、深圳等省（直轄市、計劃單列市）財政監察專員辦事處對德勤華永會計師事務所（以下簡稱德勤華永）總所及6家分所的執業質量、會計核算、內部管理等進行了檢查。

檢查發現，德勤華永組織機構設置較完整，總分所一體化程度較高，信息技術和信息化水平較先進，質量控制制度的設計和執行未發現系統性重大缺陷。

但檢查也發現，德勤華永在執業質量、會計核算等方面仍存在一些問題。一是執業質量方面，個別審計項目審計程序不到位，未收集充分、適當的審計證據；個別注冊會計師在審計時，職業謹慎和專業判斷的運用有待提高；部分報表列示和信息披露問題未予以充分關注；部分審計底稿編制和歸檔存在瑕疵。二是財務會計方面，少量會計記賬憑證未使用中文記錄，以前年度計提的工會經費長期掛賬，少確認或推遲確認主營業務收入。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了處理決定。德勤華永及其分所已按照要求認真進行整改，全面落實處理決定。

各專員辦就地檢查處理處罰及整改落實情況

財政部駐北京市財政監察專員辦事處

1.財政部駐北京市財政監察專員辦事處對中國航空器材集團公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產2056萬元、少計負債3076萬元、少計收入2617萬元、少計成本2972萬元、多計利潤355萬元等違規問題。其中：延遲確認模擬機銷售收入2705萬元；未使用的寄售器材未計入存貨，少計資產293萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐北京市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國航空器材集團公司已按照要求進行整改。

2.財政部駐北京市財政監察專員辦事處對中國鐵路物資股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計負債1391萬元、少計所有者權益1391萬元、多計收入92.31億元、多計成本費用92.28億元、多計利潤295萬元等違規問題。其中：鋼材售后回購業務作自營銷售，多確認主營業務收入24.41億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐北京市財政監察專員辦事處依法下達了處理處罰決定。中國鐵路物資股份有限公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款并交納罰款。

3.財政部駐北京市財政監察專員辦事處對翠微大廈股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產391萬元、多計負債268萬元、多計所有者權益123萬元、少計收入317萬元、少計利潤357萬元等違規問題，少繳稅款69萬元。其中：未確認業務禮金收入317萬元；贈送的電子禮券少繳納增值稅69萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐北京市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。翠微大廈股份有限公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

財政部駐天津市財政監察專員辦事處

1.財政部駐天津市財政監察專員辦事處對天津中環半導體股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司及下屬單位少計資產 573萬元、少計負債 1023 萬元、少計收入 396萬元、少計成本 1134萬元、少計虧損504萬元。其中：少計投資性房地產978萬元；多計提遞延所得稅資產925萬元；未及時結轉固定資產2523萬元，少計提折舊174萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐天津市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。天津中環半導體股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐天津市財政監察專員辦事處對天津船務代理有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司少計資產532萬元，少計負債512萬元，少計收入41萬元，少計利潤36萬元。其中：少計應收賬款512萬元，少計應付賬款512萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐天津市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。天津船務代理有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

3.財政部駐天津市財政監察專員辦事處對天津津燃公用事業股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司及下屬單位多計資產 107 萬元、少計負債 592 萬元、多計所有者權益700 萬元、多計收入2150 萬元、多計成本 1494萬元、多計利潤655萬元。其中：未及時結轉固定資產1.53億元，少計提折舊497萬元；燃氣接駁工程和燃氣管網建造工程未履行招投標手續，金額1762萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐天津市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。天津津燃公用事業股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

4.財政部駐天津市財政監察專員辦事處對華寅五洲會計師事務所（現中審華寅五洲會計師事務所）審計中環半導股份有限公司的執業質量進行了延伸檢查。

檢查發現，該事務所在對中環半導股份有限公司2012年度財務報表審計過程中，存在職業判斷失誤，未有效發現企業少計投資性房地產、多計提遞延所得稅資產等方面的會計核算問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐天津市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中審華寅五洲會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐山西省財政監察專員辦事處

1.財政部駐山西省財政監察專員辦事處對山西潞安礦業（集團）有限責任公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司及下屬單位存在多計資產4099萬元、多計負債1.8億元、少計收入3.94億元、少計成本1.35億元、少計利潤2.59億元等問題。其中：出售控股子公司掛賬多計長期股權投資1.82億元，多計其他應付款3.19億元，少計股權轉讓收益2.92億元；收取下屬公司上交福利費等直接沖減“管理費用”，少計其他業務收入1.09億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐山西省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。山西潞安礦業（集團）有限責任公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐山西省財政監察專員辦事處對立信會計師事務所山西分所審計山西潞安環保能源開發股份有限公司的執業質量進行了延伸檢查。

檢查發現，該所在對山西潞安環保能源開發股份有限公司2012年度財務報表審計過程中對一些錯誤的會計核算問題未保持應有的職業懷疑態度、未予以充分關注，未設計和實施恰當的審計程序。

針對檢查發現的問題，財政部駐山西省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。立信會計師事務所山西分所已按要求進行整改。

3.財政部駐山西省財政監察專員辦事處對中審國際會計師事務所華晉分所審計山西潞安煤炭經銷有限責任公司和山西潞安煤基合成油有限公司的執業質量進行了延伸檢查。

檢查發現，該所在審計過程中存在個別審計程序有缺陷， 獲取的審計證據不足以支持審計結論等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐山西省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中審國際會計師事務所華晉分所已按要求進行整改。

4.財政部駐山西省財政監察專員辦事處對中審亞太會計師事務所山西分所審計山西潞安郭莊煤業有限責任公司的執業質量進行了延伸檢查。

檢查發現，該所存在未保持應有的職業懷疑態度，個別業務未及時簽訂業務約定書，審計業務約定書未約定審計收費金額等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐山西省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中審亞太會計師事務所山西分所已按照要求進行整改。

財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處

財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處對內蒙古伊泰煤炭股份有限公司2012 年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產 551萬元、少計負債 292萬元、少計收入 2163萬元、少計成本費用1904萬元、少計利潤259萬元。其中：推遲確認2012年各項收入 2200萬元；未通過“應付職工薪酬”科目核算人員費用 1.63億元；以及會計科目使用不規范、內部控制執行不到位等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐內蒙古自治區財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。內蒙古伊泰煤炭股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處

財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處對中電投東北電力有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產2.85億元、少計所有者權益2.96億元等違規問題。其中：少計商譽4.23億元；少計期初未分配利潤2.96億元；多計工程價值1042萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐遼寧省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中電投東北電力有限公司已按要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

財政部駐大連市財政監察專員辦事處

財政部駐大連市財政監察專員辦事處對中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計收入42萬元、少計成本59萬元、多計利潤238萬元等違規問題。其中：少計營業外收入85萬元；未按規定確認房屋銷售代理傭金支出14萬元；固定資產清理凈損失238萬元在“在建工程”科目掛賬。

針對檢查發現的問題，財政部駐大連市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中鐵鐵龍集裝箱物流股份有限公司已按要求進行整改。

財政部駐吉林省財政監察專員辦事處

1.財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對吉林利源精制股份有限公司2012年度會計信息質量進行了延伸檢查。

檢查發現，該企業少計資產119萬元、少計負債139萬元。其中：少確認無形資產132萬元，企業承擔高管個人所得稅未做納稅調整少繳企業所得稅。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。吉林利源精制股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對吉林省吉森豐華礦業集團有限責任公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該企業存在未將已經實質控制的兩家子公司納入合并報表范圍等違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。吉林省吉森豐華礦業集團有限責任公司已按要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

3.財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對立信會計師事務所吉林分所執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所部分項目獲取審計證據不充分、不適當，對一些異常變動情況沒有實施進一步審計程序，部分審計工作底稿數字不一致、簽字等基本要素不完整、獲取相關資料不充分。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。立信會計師事務所吉林分所已按照要求進行整改。

4.財政部駐吉林省財政監察專員辦事處對中興財光華會計師事務所吉林分所執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所部分項目存在獲取審計證據不充分、不適當，銀行賬戶未函證、現金盤點表無監盤人員簽字確認，審計工作底稿簽字等要素不完整、存檔審計報告不規范，以及對被審計單位報表合并范圍確認不當等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐吉林省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中興財光華會計師事務所吉林分所已按照要求進行整改。

財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處

1.財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對中國煙草總公司黑龍江省煙草公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產6998萬元、多計負債1100萬元等違規問題。其中：該公司所屬大慶市公司虛列維修費、辦公費等支出套取現金148萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并對大慶市公司及相關責任人予以罰款的行政處罰。中國煙草總公司黑龍江公司及所屬單位已按照要求進行整改，調整會計賬務，并繳納罰款。

2.財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對哈爾濱電氣集團公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計收入7.54億元、多計成本費用4.61億元、多計利潤2.48億元等違規問題。其中：該公司所屬哈爾濱電氣股份有限公司等子公司收入確認時點不準確，造成2012年多計收入16.56億元，少計收入9.02億元；哈爾濱電氣股份有限公司將應在2012年列支的成本3947萬元跨期計入2013年度；該公司所屬子公司未按規定計提安全生產費1642萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。哈爾濱電氣集團公司已按照要求進行整改。

3.財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對中國移動通信集團黑龍江有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產1.53億元、少計負債127萬元等違規問題。其中：將以前年度成本費用1285萬元跨期計入2012年度；將尚未發放的促銷品列支銷售費用。

針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國移動通信集團黑龍江有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

4.財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對瑞華會計師事務所黑龍江分所審計哈爾濱電氣集團公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所存在審計程序執行不到位、未獲取充分適當的審計證據問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。瑞華會計師事務所黑龍江分所已按要求進行整改。

5.財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處對中審國際會計師事務所審計中國煙草總公司黑龍江公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所在實施部分審計工作時，對已發現的部分重要問題未予調整或披露。

針對檢查發現的問題，財政部駐黑龍江省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。中審國際會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處

1.財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對南京丁山汽車服務有限公司2011-2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產25萬元、少計所有者權益35萬元、少計收入52萬元、少計成本41萬元等違規問題。其中：以支抵收、營業收入核算不正確，少計營業收入103萬元；為轉嫁經營風險向承租者借款，2010-2012年借款共323萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。南京丁山汽車服務有限公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

2.財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對中北（集團）股份有限公司的士分公司2011-2012年會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計負債158萬元、多計收入368萬元、多計成本143萬元、多計利潤225萬元等違規問題。其中：借款利息抵“份子錢”部分，未計入出租車營運收費定額收入，少計主營業務收入513萬元；擴大收入核算口徑，將代收代付的社保費及服裝費等計入出租車業務收入，虛增主營業務收入共1159萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中北（集團）股份有限公司的士分公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

3.財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對南京市園林實業總公司出租汽車分公司2011-2012年會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產216萬元、多計負債56萬元、多計所有者權益160萬元、少計收入13萬元、少計成本147萬元、多計利潤134萬元等違規問題，私設“小金庫”100萬元。其中：處置國有資產變價收入不入賬，2011年對104輛舊出租車進行固定資產處置，財務賬面未列示獎勵給駕駛員80%的現金支出100萬元；用駕駛員合同期滿返還獎勵款、社保返還款支出沖抵營業收入，2011-2012年共168萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理處罰決定。南京市園林實業總公司出租汽車分公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款及罰金。

4.財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處對滬士電子股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產204萬元、多計負債306萬元、少計所有者權益510萬元、多計收入357萬元、多計成本1130萬元、少計利潤563萬元等違規問題，少繳稅款147萬元。其中：2012年度發放無關人員補貼210萬元；2011-2012年虛增管理費用和主營業務收入共917萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐江蘇省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。滬士電子股份有限公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

財政部駐浙江省財政監察專員辦事處

1.財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對浙江貝因美科工貿股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計收入642萬元、多計成本227萬元、多計費用722萬元、多計利潤218萬元等違規問題，少繳稅款及滯納金552萬元。其中：多計提職工薪酬722萬元；視同銷售業務未按規定確定銷售價格并計繳增值稅469萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。浙江貝因美科工貿股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對中國石油天然氣股份有限公司浙江銷售分公司2011年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產260萬元、少計收入100萬元、少計費用1057萬元、多計利潤957萬元等違規問題。其中：前期差錯1178萬元直接沖減管理費用。

針對檢查發現的問題，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國石油天然氣股份有限公司浙江銷售分公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

3.財政部駐浙江省財政監察專員辦事處對天健會計師事務所審計浙江貝因美科工貿股份有限公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所存在對個別事項的審計程序實施不到位、職業判斷欠妥等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐浙江省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。天健會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐寧波市財政監察專員辦事處

1.財政部駐寧波市財政監察專員辦事處對東藍數碼股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產251萬元、少計負債509萬元、多計收入129萬元、少計成本753萬元、多計利潤561萬元等違規問題。其中：套取費用208萬元用于發放部分職工工資薪酬；以虛假經濟事項進行會計核算，涉及金額941萬元；在下屬子公司列支本部人員費用974萬元；與收益相關政府補助500萬元未計入當期損益；將存貨873萬元確認為無形資產并補提了無形資產攤銷。

針對檢查發現的問題，財政部駐寧波市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并對公司及董事長予以罰款的行政處罰。東藍數碼股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

2.財政部駐寧波市財政監察專員辦事處對太平鳥集團有限公司及其部分下屬子公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產1.84億元、少計負債1107萬元、少計收入926萬元、少計成本2314萬元、多計利潤1388萬元等違規問題，少繳稅款163萬元。其中：太平鳥股份賬外核算商品銷售收入、房產處置收入1932萬元；太平鳥股份將已銷售的存貨1.88億元長期掛賬。

針對檢查發現的問題，財政部駐寧波市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并對該公司及下屬公司予以罰款的行政處罰。太平鳥集團有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

3.財政部駐寧波市財政監察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所（現瑞華會計師事務所）審計東藍數碼股份有限公司及其合并范圍內各子公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所對費用支出、遞延收益以及無形資產等個別事項存在未履行必要的審計程序、職業判斷錯誤等問題。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了整改通知書。瑞華會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐安徽省財政監察專員辦事處

1.財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對中國移動通信集團安徽有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產4304萬元、少計負債1.49億元、少計所有者權益1.06億元、多計成本1.17億元、少計利潤1.2億元等違規問題。其中：應付賬款中計提“福分”兌付余額1.52億元長期掛賬；土地使用權提前入賬，多計在建工程和應付賬款1252萬元；固定資產尚未處置便提前進行會計處理，年末固定資產清理科目少計、營業外支出多計4012萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國移動通信集團安徽有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對黃山旅游發展股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該企業存在少計資產787萬元、多計所有者權益 493萬元、多計收入15.64億元、多計成本費用 15.65億元、多計利潤 336 萬元。其中：2012年多計代收代繳景區開發維護費4438萬元、調節基金1805萬元、遺產保護基金6921萬元、門票分成款2.33億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并對公司予以罰款的行政處罰。黃山旅游發展股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款，并繳納罰款。

3.財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對安徽江南化工股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該企業存在多計資產702萬元、多計所有者權益768萬元、多計收入1393萬元等違規問題。其中：合并報表時關聯交易抵銷不充分，導致多計收入、多計成本費用866萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。安徽江南化工股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

4.財政部駐安徽省財政監察專員辦事處對國富浩華會計師事務所（現瑞華會計師事務所）安徽分所執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所部分項目盤點、函證程序不夠規范，部分細節測試程序執行未獲取充分、適當的審計證據。部分項目對審計過程中的異常情況，沒有保持應有的關注并執行進一步審計程序。

針對檢查發現的問題，財政部駐安徽省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。瑞華會計師事務所安徽分所已按照要求進行整改。

財政部駐福建省財政監察專員辦事處

1.財政部駐福建省財政監察專員辦事處對福建大唐國際寧德發電有限責任公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該企業存在少計資產5670萬元、少計負債3053萬元、少計所有者權益2617萬元、多計收入299萬元、多計利潤390萬元等違規問題。其中：土地征地費及平整費計入“固定資產”，少計無形資產1.91億元，累計多計提折舊1046萬元；融資租賃多計固定資產5369萬元，累計多計提折舊1910萬元，少計其他應收款（租賃保證金）8398萬元，少計未確認融資費用1.02億元，少計長期應付款1.33億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐福建省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。福建大唐國際寧德發電有限責任公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐福建省財政監察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所（現瑞華會計師事務所）福建分所執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所部分項目函證程序執行不到位，審計工作底稿內容不完整，執行的審計程序和取證不夠充分。

針對檢查發現的問題，財政部駐福建省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。瑞華會計師事務所福建分所已按照要求進行整改。

財政部駐江西省財政監察專員辦事處

1.財政部駐江西省財政監察專員辦事處對中國電信集團江西公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計負債4476萬元、多計所有者權益4546萬元、少計收入1459萬元、少計成本6002萬元、多計利潤4542萬元等違規問題。其中：跨年推遲確認費用，少計2012年度成本541萬元；為用足財務費用預算指標，多計2012年度財務費用1829萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐江西省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國電信集團江西公司已按照要求進行整改。

2.財政部駐江西省財政監察專員辦事處對方大特鋼科技股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產3566萬元、多計負債5529萬元、少計所有者權益1963萬元、多計收入3337萬元、多計成本1859萬元、多計利潤1478萬元等違規問題，少繳稅款918萬元。其中：多暫估入賬及領用原材料，多計2012年度成本2409萬元；推遲確認收入，多計2012年度營業外收入3724萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐江西省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。方大特鋼科技股份有限公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

3. 財政部駐江西省財政監察專員辦事處對中審國際會計師事務所審計方大特鋼科技股份有限公司2012年度財務報表的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所存在個別事項存在實施審計程序不到位、職業判斷欠妥等問題。

針對檢查發現的問題，財政部依法下達了整改通知書。中審國際會計師事務所已按照要求進行整改。

財政部駐山東省財政監察專員辦事處

1.財政部駐山東省財政監察專員辦事處對山東高速集團有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產4.05億元、少計負債3.61億元、多計收入8097萬元、多計成本7474萬元、多計利潤622萬元、漏繳各項稅費3344萬元等違規問題。其中：集團公司合并報表多抵銷資產、負債3.5億元；子公司多計收入1.29億元、成本1.08億元。

針對檢查發現的問題，財政部駐山東省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。山東高速集團有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐山東省財政監察專員辦事處對山東東阿阿膠股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計負債98萬元、少計所有者權益33萬元、多計收入346萬元、多計成本346萬元等違規問題。其中：合并報表關聯交易抵銷不充分，多計收入、成本費用346萬元；未對關聯方交易價格與市場價格存在的較大差異作出充分披露。

針對檢查發現的問題，財政部駐山東省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。山東東阿阿膠股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

財政部駐青島市財政監察專員辦事處

1.財政部駐青島市財政監察專員辦事處對大唐山東發電有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產968萬元、少計收入205萬元、多計成本718萬元、少計利潤923萬元等違規問題。其中：應收未收子公司資金占用費844萬元；已停止建設項目前期費用296萬元未及時核銷轉賬；項目專項經費597萬元未按原定方案投入項目建設或撥付項目協作單位。

針對檢查發現的問題，財政部駐青島市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。大唐山東發電有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐青島市財政監察專員辦事處對中國石化青島石油化工有限責任公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計所有者權益376萬元、少計利潤376萬元等違規問題。其中：應付款長期掛賬376萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐青島市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國石化青島石油化工有限責任公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

財政部駐河南省財政監察專員辦事處

財政部駐河南省財政監察專員辦事處對鄭州煤電股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產6820萬元、少計負債6721萬元、少計成本費用325萬元、多計利潤333萬元等會計違規問題。其中：以應收票據作為質押物開出銀行承兌匯票，因會計處理方式不正確導致少計資產和負債各7000萬元；子公司調整以前年度賬務直接沖減當期制造費用428萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐河南省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。鄭州煤電股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

財政部駐湖北省財政監察專員辦事處

1.財政部駐湖北省財政監察專員辦事處對顧地科技股份有限公司2012 年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產65萬元、多計收入204萬元、多計成本301萬元、少計利潤96萬元等違規問題。其中：虛增成本157萬元、虛增資產47萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐湖北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。顧地科技股份有限公司已按照要求進行整改，并補繳相關稅款。

2.財政部駐湖北省財政監察專員辦事處對武漢天河機場有限責任公司2012 年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產231萬元、少計所有者權益231萬元、少計收入604萬元、少計利潤632萬元等會計違規問題。其中：租金收入 604 萬元未及時入賬；無法支付的債務 245 萬元長期掛賬。

針對檢查發現的問題，財政部駐湖北省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。武漢天河機場有限責任公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

財政部駐湖南省財政監察專員辦事處

財政部駐湖南省財政監察專員辦事處對五凌電力有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產606萬元、少計收入2.2億元、多計成本440萬元、少繳稅款7115萬元等違規問題。其中：黑麋峰抽水蓄能電廠2012年租賃收入2.06億元，推遲到2013年12月計入收入；在“在建工程”中分攤本部內退人員費用546萬元；已計提或代扣代繳稅收未按規定及時繳納1222萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐湖南省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并對公司予以罰款的行政處罰。五凌電力有限公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

財政部駐深圳市財政監察專員辦事處

1.財政部駐深圳市財政監察專員辦事處對深圳航空有限責任公司及所屬部分子公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產1524萬元、多計負債2463萬元、少繳稅款1061萬元等違規問題。其中：應收款項未足額計提壞賬準備，少計資產減值1253萬元；代子公司墊付費用未作納稅調整，少計企業所得稅862萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐深圳市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。深圳航空有限責任公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

2．財政部駐深圳市財政監察專員辦事處對信永中和會計師事務所深圳分所審計中國廣核集團有限公司及部分下屬子公司的執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所在審計中存在未保持應有的職業謹慎，審計程序不到位，未獲取充分適當的審計證據等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐深圳市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。信永中和會計師事務所深圳分所已按照要求進行整改。

財政部駐廣西壯族自治區財政監察專員辦事處

財政部駐廣西壯族自治區財政監察專員辦事處對廣西桂冠電力股份有限責任公司2011年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計負債201萬元、少計所有者權益171萬元、少計收入201萬元、少計利潤171萬元等違規問題，少繳稅款30萬元。其中：部分手續費、罰款、獎勵款共201萬元等未計入營業外收入；在“應付職工薪酬”科目外發放各類津補貼485萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐廣西壯族自治區財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。廣西桂冠電力股份有限責任公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

財政部駐海南省財政監察專員辦事處

財政部駐海南省財政監察專員辦事處對華能海南發電股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產102萬元、少計負債549萬元、少計收入1651萬元、少計成本1910萬元、多計利潤258萬元等違規問題。其中：用氣指標收入沖減成本1768萬元、費用資本化少計營業外支出500萬元、試運行收益722萬元未進行企業所得稅納稅調整。

針對檢查發現的問題，財政部駐海南省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定，并處以罰款的行政處罰。華能海南發電股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款并繳納罰款。

財政部駐重慶市財政監察專員辦事處

1.財政部駐重慶市財政監察專員辦事處對重慶智飛生物制品股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該企業存在多計資產1242萬元、多計負債900萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐重慶市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。重慶智飛生物制品股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

2.財政部駐重慶市財政監察專員辦事處對中電投遠達環保（集團）股份有限公司（原重慶九龍電力股份有限公司）2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產809萬元、少計負債739萬元、少計成本費用212萬元、多計利潤 227萬元等違規問題。其中：往來款項重分類錯誤，少計應收賬款和預收賬款693萬元，少計壞賬準備和資產減值損失59萬元；延遲確認政府補助收入，少計遞延收益100萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐重慶市財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中電投遠達環保（集團）股份有限公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

3. 財政部駐重慶市財政監察專員辦事處對天職國際會計師事務所成都分所執業質量進行了延伸檢查。

檢查發現，該所存在部分審計程序設計和實施存在不足、審計證據獲取不充分、對有關事項關注不充分、審計工作底稿不規范、未制作或打印必要工作底稿和審計報告留檔不規范等問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐重慶市財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。天職國際會計師事務所成都分所已按照要求進行整改。

財政部駐四川省財政監察專員辦事處

財政部駐四川省財政監察專員辦事處對中國電信集團四川公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產274萬元、多計負債2376萬元、少計所有者權益2650萬元、多計收入2203萬元、多計成本費用5064萬元、少計利潤2861萬元、少繳稅款451萬元等違規問題。其中：由于裝移機收入核算不規范導致多計2012年度利潤1061萬元，未將收到的與收益相關的政府補助2110萬元確認為營業外收入。

針對檢查發現的問題，財政部駐四川省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國電信集團四川公司已按照要求進行整改，調整賬務，并補繳相關稅款。

財政部駐貴州省財政監察專員辦事處

財政部駐貴州省財政監察專員辦事處對中國移動通信集團貴州有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計收入1303萬元、多計成本2588萬元、少繳稅款837萬元等違規問題。其中：為員工報銷差旅費、過路費等未代扣代繳個人所得稅270萬元，少繳企業所得稅338萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐貴州省財政監察專員辦事處依法下達了處理處罰決定。中國移動通信集團貴州有限公司正按要求進行整改。

財政部駐云南省財政監察專員辦事處

財政部駐云南省財政監察專員辦事處對云南電網公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產 1.25億元、多計負債 6116 萬元、多計所有者權益 6480 萬元、少計收入 9208萬元、少計成本 1.56億元、多計利潤 6480萬元、少繳稅款240萬元等違規問題。其中：拆遷補償款1332萬元未列入收入核算；少計提折舊費用9985萬元；已驗收物資2718萬元未入賬。

針對檢查發現的問題，財政部駐云南省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。云南電網公司及下屬子公司已按照要求進行整改，補繳相關稅款。

財政部駐陜西省財政監察專員辦事處

財政部駐陜西省財政監察專員辦事處對中國電信集團陜西公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在多計資產2134萬元、少計負債723萬元、多計所有者權益2857萬元、多計收入2471萬元、多計利潤2857萬元等違規問題。其中，該公司已處置的資產2006萬元長期未作賬務處理，在營銷費用中違規列支客戶贈品及接待費用866萬元，超范圍發放職工福利269萬元以及更改計費系統給予本公司員工通訊補助527萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐陜西省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國電信集團陜西公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處

1.財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處對甘肅靖遠煤電股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計收入12萬元、多計成本費用48萬元等違規問題。

針對檢查發現的問題，財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。甘肅靖遠煤電股份有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補繳相關稅款。

2.財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處對中國移動通信集團甘肅有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計資產26萬元、多計成本53萬元等違規問題。其中：固定資產折舊年限與規定不符造成多計折舊53萬元。

針對檢查發現的問題，財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。中國移動通信集團甘肅有限公司已按照要求進行整改，調整會計賬務，補交相關稅款。

3.財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處對中瑞岳華會計師事務所（現瑞華會計師事務所）甘肅分所執業質量進行了檢查。

檢查發現，該所部分項目函證程序執行不到位，審計工作底稿內容不完整，歸檔工作底稿包含錯誤，執行的審計程序和取證不夠充分。

針對檢查發現的問題，財政部駐甘肅省財政監察專員辦事處依法下達了整改通知書。瑞華會計師事務所甘肅分所已按照要求進行整改。

財政部駐寧夏回族自治區財政監察專員辦事處

財政部駐寧夏回族自治區財政監察專員辦事處對中電投貴州金元集團股份有限公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司存在少計收入2710萬元、多計成本7583萬元、少計成本費用1204萬元等違規問題。其中：部分下屬企業資產減值準備10.98億元計提依據不充分；部分支出916萬元未按規定進行企業所得稅納稅調整；部分工資性支出5103萬元未代扣代繳個人所得稅。

針對檢查發現的問題，財政部駐寧夏回族自治區財政監察專員辦事處依法下達了處理決定。除移交有關部門處理的問題外，中電投貴州金元集團股份有限公司已按要求進行整改。

西藏自治區財政廳

1.西藏自治區財政廳對中國電信集團西藏公司2012年度會計信息質量進行了檢查。

檢查發現，該公司會計基礎工作薄弱，會計賬務處理不規范，共查出各類違規問題金額1.15億元。其中：少計人工成本2541萬元，少繳企業所得稅168萬元、漏繳個人所得稅26萬元，投資性房地產1293萬元列賬錯誤，在建工程4588萬元未及時結轉固定資產，固定資產311萬元未按規定辦理產權登記，取得不合規原始報銷憑證440萬元等。此外，個別財務人員未取得會計從業資格證書。

針對檢查發現的問題，西藏自治區財政廳依法下達了處理決定。中國電信集團西藏公司已按照要求進行整改，調整會計賬務。

2.西藏自治區財政廳對青藏鐵路公司拉薩辦事處、拉薩火車站2011-2012年會計信息質量進行了檢查。

檢查發現：該單位少繳個人所得稅31萬元，取得不合規支付憑證577.23萬元，招待費支出超財務預算370萬元，少計提折舊588萬元。此外，該單位會計基礎薄弱，存在核算方法錯誤、隨意使用會計科目、電子賬與紙質賬不一致、個別財務人員未取得會計從業資格證書等問題。

針對檢查發現的問題，西藏自治區財政廳依法下達了檢查決定。青藏鐵路公司拉薩辦事處、拉薩火車站已按照要求進行整改，調整會計賬務。