401(k) 計劃

下載正保會計網校APP 訂閱最新報考消息

來源: 正保會計網校編輯： 2016/09/26 16:48:06　字體：大小

選課中心

書課題助力備考

選課中心

報考指南

報名考試全輔導

報考指南

備考資料

需要的都在這里

免費題庫

401(k) Plans

401(k)計劃是一個延稅計劃。您可以選擇讓雇主將您的現金工資的一部份以稅前的基礎投入這計劃中。一般來說，這些延期工資 (通稱選擇性供款) 是不會在延期的時候被預扣稅金的，您也不要將其申報在1040表【美國個人所得稅報稅表】 (Form 1040，U.S. Individual Income Tax Return) 中，因為它們不包括在W-2表【工資和稅收報表】 (Form W-2 (PDF), Wage and Tax Statement) 上的應課稅工資中。但是，它們會被包括在需扣繳社會安全和醫療保險的工資中。此外，您的雇主必須申報以工資形式發放的聯邦事業保障稅的選擇性供款金額。

國稅局法典限制雇員可選擇延遲計劃的金額。您的選擇性供款可能會根據您的401（k）計劃條款而有限制，這些供款被列為稅務資料申報在您的W-2表第12行中。如需有關選擇性供款更多的信息，請參閱國稅局525號刊物【應納稅和免稅收入】 (Publication 525, Taxable and Nontaxable Income)。有關設立和維持員工退休計劃的信息，包括401(k) 計劃，請參閱國稅局560號刊物【小型企業退休計劃（SEP、SIMPLE和合格計劃）】 (Publication 560, Retirement Plans for Small Business (SEP, SIMPLE, and Qualified Plans))。

從401(k) 計劃中的分發款可被當作選擇性的一次總付分配額或轉移，只要他們合乎相關要求。欲了解更多的信息，請參閱國稅局主題412 【一次總付分配額】和主題413 【退休計劃轉移】。

許多 401(k) 計劃允許員工因為及時和沉重的財務需要而在困難時候進行提取。通常401(k) 計劃中撥出的困難分配金僅限于雇員選擇的供款金額，它不包括延期金額所賺取的任何收入。困難分配金不能當作合格的轉移。

除非有例外的情況，否則在滿59歲半之前收到的分配金將會多加10％的稅金。符合獲得困難分配金的資格并不代表可以免交該 10% 的稅金。欲取得更多有關退休計劃的分配制度，請參閱國稅局575號刊物【退休金和年金收入】 (Publication 575, Pension and Annuity Income)。

【我要糾錯】責任編輯：小明