新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
開發票的疑難問題大盤點
開發票雖然是一件不難，但是卻有很多需要注意的方方面面，今天我們就和正保會計網校的吳老師一起整理一下開發票的疑難問題大盤點，快來看看有沒有你遇到的難題吧！
1.哪些發票開具時，必須寫備注？
開具發票在特定情形下，應當在備注欄進行備注?，F行稅收政策規定的哪些情形下開具發票要有相應的備注？本文結合有關稅收政策梳理如下：
（1）差額開票功能開具的發票必須要有備注；
（2）提供建筑勞務開具發票必須備注；
（3）銷售或出租不動產發票必須備注；
（4）運輸服務開具發票必須備注；
（5）預付卡業務開票必須備注；
（6）保險公司代收車船稅開具發票的必須備注；
（7）保險公司代保險代理人匯總開代理費發票必須備注。
2.發票清單可以另外打印嗎？
按國家稅務總局《增值稅專用發票使用規定》第十二條規定：一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋發票專用章。增值稅發票的版面最多可以添加八行，超過八行時，就需要用到增值稅發票清單。所以，另開的清單是沒有效力的，而且發票后附的清單如果不是通過開票系統中打印的就是不合規發票。
3.購貨方的發票聯或抵扣聯遺失怎么辦？
（1）如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
（2）如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。
4.銷貨方發票丟失怎么辦？
（1）丟失空白未開具的增值稅專用發票的，首先按規定程序向銷售方當地主管稅務、公安報失，接受稅務處罰；其次，由主管稅務代收取“掛失登報費”，并將丟失專用發票的納稅人名稱、發票份數、字軌號碼、蓋章與否等情況，統一傳(寄)中國稅務報社等稅務報刊雜志上刊登“遺失聲明”。
（2）銷售方丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯的，待申報、報稅后向主管稅務申請出具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，并把該證明和丟失發票的記賬聯復印件交購買方抵扣。
（3）銷售方丟失已開具專用發票的抵扣聯、發票聯其中一聯（兩聯沒有全部丟失的）：可讓購買方使用未丟的聯次到主管稅務認證和記賬，復印件留存備查。
5.開具發票時，需要遵守哪些相關規范？
根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，納稅人開具發票時，應當按照規定的時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。對作廢的發票，應當在發票上加蓋“作廢”戳記，作廢發票全部聯次妥善保管。
6.差額征收的業務，怎么開發票？
根據現行行政政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的(財政部、稅務總局另有規定的除外)，稅務機關代開或納稅人自行開具增值稅發票時，通過新系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發票開具不應與其他的應稅行為混開。
7.貨物運輸服務業務的發票怎么開？
提供貨物運輸服務的增值稅一般納稅人，使用增值稅專用發票和增值稅普通發票，開具發票時應該將起運地、到達地、車種號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中，如果內容比較多可以另附清單。
怎么樣，看了之后是不是了解了許多你遇到過或者還沒遇到過的問題，希望大家都能正確處理開具發票的問題哦，如果你在實務工作上想要提升自己，快來加入零基礎上崗訓練營吧！
相關推薦：
本文是正保會計網校原創文章，轉載請注明來自正保會計網校。
【我要糾錯】 責任編輯：小海鷗
上一篇：如何開具紅字增值稅專用發票
下一篇：申請代開增值稅專用發票的幾種情形
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號