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財稅實務

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所得稅費用和應交所得稅的區別

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2014/08/18 10:59:16　　字體：大小

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應交所得稅，是二級科目，一級科目是“應交稅費”，是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅，借方表示實際繳納的所得稅；期末余額一般在貸方，反映企業尚未繳納的稅費，期末余額如在借方，反映企業多繳的所得稅。

所得稅費用是損益類科目，借方表示發生的所得稅費用，貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

計算所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費－應交所得稅

實際繳納時：

借：應交稅費－應交所得稅

貸：銀行存款

將所得稅費用轉入利潤：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

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