查賬征收的小型微利企業享受所得稅優惠怎樣填報申報表

來源: 正保會計網校編輯： 2018/06/15 10:56:09　　字體：大小

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在財稅問答平臺上，經常有學員問關于查賬征收的小型微利企業享受所得稅優惠的條件及怎樣填報所得稅預繳及年度納稅申報表。下面，小編就一一為大家解答一下。

一、查賬征收的小型微利企業需要滿足的條件

自2018年1月1日至2020年12月31日，從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

滿足以上條件的企業為小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

二、申報表填列

（一）所得稅預繳申報表填列

A201030 減免所得稅優惠明細表

行次	項目	本年累計金額
1	一、符合條件的小型微利企業減免企業所得稅

填表說明：第1行“一、符合條件的小型微利企業減免企業所得稅”：根據相關稅收政策規定的，從事國家非限制和禁止行業的企業，并符合應納稅所得額、從業人數、資產總額條件的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。本行填報本期《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第9行×15%的金額。即按照實際利潤額 \ 按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額*15%。

總的來說，就是為了小型微利企業填表簡單明了，直接減免15%的所得稅額，按照10%的所得稅率進行計算預繳所得稅。

（二）所得稅年度納稅申報表填列

A107040 減免所得稅優惠明細表