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《最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)》熱點(diǎn)問(wèn)題解答（上）
6.11日財(cái)稅大咖吳志華老師直播講解了《最新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表填報(bào)指導(dǎo)》，參與直播的學(xué)員那是人山人海啊。直播中，學(xué)員們都踴躍提問(wèn)、積極互動(dòng)，考慮老師的直播時(shí)間有限，可能有一些學(xué)員還是有些摸不到頭腦。于是呢，小編搜集了直播中學(xué)員們提出的問(wèn)題，并且請(qǐng)我們的財(cái)稅專(zhuān)家們做出了解答，快跟小編來(lái)一起為實(shí)務(wù)工作查缺補(bǔ)漏吧！
1、老師，承包工程做的，后期一次性給收入，那每個(gè)月成本怎么做？
答：前期發(fā)生的成本可以在“工程施工”等科目歸集，滿足收入確認(rèn)條件時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。
2、老師公司給老板的弟弟交的社保，不是公司的員工，怎么處理賬務(wù)啊？
答：可以將公司負(fù)擔(dān)和個(gè)人負(fù)擔(dān)部分都計(jì)入其他應(yīng)收款，以后收回沖銷(xiāo)其他應(yīng)收款。
3、老師，個(gè)稅是應(yīng)發(fā)工資交還是實(shí)發(fā)工資交？
答：個(gè)人所得稅是以應(yīng)發(fā)工資為基礎(chǔ)計(jì)算繳納的。
4、有分公司，可以單獨(dú)繳稅嗎？
答：分公司是獨(dú)立的納稅主體，可以單獨(dú)繳稅。
5、商業(yè)企業(yè)，沒(méi)有收入，做的費(fèi)用，沒(méi)有成本可以嗎？
答：成本是與收入配比的，沒(méi)有收入就沒(méi)有成本，但沒(méi)有收入可以發(fā)生費(fèi)用。
6、有分公司的，可以分別單獨(dú)匯算清繳嗎？
答：居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行匯總納稅管理，即匯總納稅企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫(kù)”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。
居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)，僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，其企業(yè)所得稅征收管理辦法，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局參照2012年第57號(hào)公告規(guī)定聯(lián)合制定。
7、期間費(fèi)用不填寫(xiě)嗎？那所得稅不就多了嗎？
答：企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本和利潤(rùn)總額三者是沒(méi)有勾稽關(guān)系的，利潤(rùn)總額就是財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)總額，不會(huì)多交稅款。
8、老師，商業(yè)企業(yè)成本怎么算的?
答：商業(yè)企業(yè)的成本根據(jù)銷(xiāo)售商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)格核算，價(jià)格可以按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等確定。
9、分公司在總公司開(kāi)票納稅，怎么勾選？
答：分公司應(yīng)在自身的營(yíng)業(yè)活動(dòng)地進(jìn)行增值稅的申報(bào)和發(fā)票的開(kāi)具。
10、非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，必須要填季報(bào)，怎么處理？
答：分公司采取非獨(dú)立核算可能是你公司決定的，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)不管你實(shí)際上是獨(dú)立核算還是分獨(dú)立核算，會(huì)要求按照你申報(bào)稅種時(shí)需要的資料填報(bào)，這樣的問(wèn)題只能是去適應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，或者去申請(qǐng)核定征收。
11、老師講講加計(jì)扣除吧。
答：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是按照稅法規(guī)定在開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。
12、分支機(jī)構(gòu)在所在當(dāng)?shù)亟凰枚悊幔?/strong>
答：分支機(jī)構(gòu)如果在當(dāng)?shù)赜薪?jīng)營(yíng)收入，就應(yīng)該申報(bào)繳納所得稅。
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