營改增首期申報結(jié)束前這些問題一定要看

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/06/23 15:31:36　　字體：大小

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1．納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額在一般計稅的情況下在主表中應(yīng)填報在第幾欄？

答：需要填在主表中第一欄即可，無需填報第2、3或4欄，因為第1欄允許≥第2欄+第3欄+第4欄。

2．《進(jìn)項結(jié)構(gòu)表》的稅額與《附列資料（二）》的進(jìn)項稅額有差額怎么辦？

答：《進(jìn)項結(jié)構(gòu)表》與附《附列資料（二）》中的進(jìn)項稅額相差在1元以內(nèi)的系統(tǒng)可以保存通過。個別企業(yè)差額在1元以上的需要聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)解決。（也可手工調(diào)整稅額，盡量與發(fā)票數(shù)據(jù)一致，納稅人能自行清卡）

3．納稅人正式申報時提示“保存失敗，主表累計數(shù)失敗”怎么辦？

答：因為主表的累計數(shù)系統(tǒng)沒有自動帶出來且無法手工填寫，納稅人需要將主表刪除，重新進(jìn)入主表申報界面，輸入本月的銷售額后，可以帶出累計數(shù)，其他數(shù)據(jù)正常填報，然后保存，再正式申報。建議企業(yè)多試幾次，如果仍然無法申報成功，請攜帶加蓋公章的紙質(zhì)申報表到辦稅服務(wù)廳前臺申報。

4.納稅人在正式申報時提示“一窗式比對失敗”怎么辦？

答：一窗式比對的是《附列資料（一）》的銷售額、銷項稅額和在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中開具發(fā)票的金額、稅額的數(shù)據(jù)，正常情況下，必須完全一致，若有幾分的差額，請更改《附列資料（一）》，使之與開具發(fā)票情況相符；若遇特殊情況，請及時聯(lián)系主管稅務(wù)局查明原因，以保證及時申報成功。

5.本月納稅人網(wǎng)上申報時，《附列資料（一）》填報時第10列與第14列不一致，網(wǎng)上申報無法通過，怎么辦？

答：納稅人在網(wǎng)上申報時根據(jù)發(fā)票匯總表的數(shù)據(jù)填寫《附列資料（一）》第9列第10列后，第14列數(shù)據(jù)自動帶出，但14列數(shù)據(jù)是四舍五入后的數(shù)據(jù)，有時與第10列數(shù)據(jù)有誤差，與主表校驗時無法通過。網(wǎng)上申報第14列是鎖定的，但是稅務(wù)機關(guān)前臺可修改，可攜帶加蓋公章的紙質(zhì)報表到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳修改。

6.納稅人在營改增前已經(jīng)在地稅機關(guān)繳納營業(yè)稅，但未開具發(fā)票，在營改增后補開發(fā)票，這種情況如何能在網(wǎng)上申報成功？

答：納稅人填報《附列資料（一）》時，按開具發(fā)票情況正常填報第1至4列，在第5、6兩列將補開發(fā)票金額與稅額按負(fù)數(shù)填報。也可以補開的發(fā)票可不申報，“一窗式”比對不符的，可到稅務(wù)機關(guān)清卡。

7．營改增后繼續(xù)開具地稅發(fā)票的該如何申報呢？

答：2016年5月1日后如果仍使用地稅機關(guān)印制的發(fā)票或者印有本單位名稱的地稅發(fā)票，需要向主管國稅機關(guān)申報增值稅。一般納稅人填報上述收入時，填報在《附列資料（一）》“開具其他發(fā)票欄次”中。

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