新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
速來圍觀 企業所得稅納稅申報表最新變化
近日，國家稅務總局發布了《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）〉的公告》（國家稅務總局公告2017年第54號），對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》進行了修改。此次申報表的修改適用于納稅人2017年度及以后年度匯算清繳，主要優化了以下四方面的內容：
（一）根據政策變化對部分表單和數據項進行了調整
為落實捐贈支出扣除政策、研發費用加計扣除政策、高新技術企業和軟件、集成電路企業優惠政策等一系列稅收政策，修訂了《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）、《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）、《高新技術企業優惠情況及明細表》（A107041）、《軟件、集成電路企業優惠情況及明細表》（A107042）等表單，調整了《期間費用明細表》（A104000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）、《特殊行業準備金及納稅調整明細表》（A105120）、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》（A107011）、《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）等表單的部分數據項。
（二）對部分表單進行了精簡
為減輕納稅人填報負擔，取消原有的《固定資產加速折舊、扣除明細表》（A105081）、《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》（A105091）、《綜合利用資源生產產品取得的收入優惠明細表》（A107012）和《金融、保險等機構取得的涉農利息、保費收入優惠明細表》（A107013）等4張表單。
（三）對部分表單的數據項進行了優化
為減少涉稅信息重復填報,對《企業基礎信息表》（A000000）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）、《所得減免優惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）、《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A109010）等表單的數據項進行了調整和優化。
（四）對部分表單數據項的填報口徑和邏輯關系進行了優化和明確
根據企業所得稅政策調整和實施情況，對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）、《境外所得納稅調整后所得明細表》（A108010）、《境外分支機構彌補虧損明細表》（A108020）、《跨年度結轉抵免境外所得稅明細表》（A108030）、《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）部分數據項的填報口徑和邏輯關系進行了優化和明確。
想要全面了解企業所得稅的填報技巧，獲得填報實操指導，全部操作一站式搞定，正保會計網校企業所得稅匯算清繳專題是你的不二之選。
本文是正保會計網校原創文章，轉載請注明來自正保會計網校。
【我要糾錯】 責任編輯：大毛
上一篇：新版所得稅納稅申報表發布了
下一篇：企業稅務稽查風險與企業應對方法
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號