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生產企業出口貨物增值稅申報表如何填？什么時候填？
生產企業出口貨物增值稅申報表如何填？什么時候填？今天，正保會計網校為大家一一解答，一起看看吧~
一、出口企業貨物出口到底什么時候進行增值稅申報呢？
相信一定有企業對貨物出口后，何時進行增值稅申報有疑問，這還真是值得說一說~
出口企業或其他單位出口并按會計規定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。生產企業還需辦理免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報（屬于消費稅應稅貨物的）。
文件依據：《 國家稅務總局關于〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）
二、出口企業貨物出口增值稅申報到底怎么填呢？
（一）我們先來仔細看看填報說明吧
1、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》填報
第16欄“三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免抵退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。
第17欄“三、免抵退稅”“服務、不動產和無形資產”：反映適用免抵退政策的服務、不動產和無形資產。
2、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填報
第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免抵退辦法的規定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應轉出的進項稅額。
3、《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》主表填報
第7欄“免抵退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免抵退稅辦法的出口貨物、勞務和服務、無形資產的銷售額。營業稅改征增值稅的納稅人，服務、無形資產有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。
第15欄“免抵退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和服務、無形資產免抵退辦法審批的增值稅應退稅額。
注意：本月的主表第15欄的“免抵退應退稅額”是上月的審核系統核準通過的退稅額。舉個例子：2021年5月核準通過所屬期202104的退稅額100萬，則在2021年6月申報所屬期202105的增值稅申報表時，15欄會自動跳出100萬。
（二）我們舉個例子
廈門某企業為生產型一般納稅人出口企業，2021年5月出口貨物FOB價為100萬美元，退稅率為13%，當月內銷不含稅銷售額2000萬元開具增值稅專用發票，征稅率13%，當期進項稅額610萬元，發票通過認證。出口業務當期收齊單證，5月美元換人民幣記賬匯率6.50，上期無留抵，2021年6月申報增值稅和免抵退稅。
五步法：
（1）計算當期不得免征和抵扣稅額=（征稅率-退稅率）*fob*匯率=0
（2）計算當期應納稅額=當期內銷銷項稅額+當期不得免征和抵扣稅額+進項稅額轉出-進項稅額-上期留底稅額
=2600000+0+0-6100000-0=-3500000
即：本期期末留抵=3500000
（3）計算當期免抵退稅額=fob*匯率*退稅率=1000000*6.50*13%=845000
（4）確定當期應退稅額
比較（2）和（3）即本期期末留底與當期免抵退稅額相比較，孰小按孰退
本期期末留底＞當期免抵退稅額
即當期應退稅額=當期免抵退稅額=845000
（5）確定當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=845000-845000=0
《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》填報
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》填報
《增 值 稅 及 附 加 稅 費 申 報 表》主表填報
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