新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
向境外投資方分配利潤如何處理涉稅業(yè)務(wù)？
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三條第三款，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)的所得，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得，其應(yīng)納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
所以，當公司向境外投資方分配利潤時，境外投資方屬于非居民企業(yè)，您公司作為扣繳義務(wù)人就需要承擔扣繳義務(wù)。具體涉稅業(yè)務(wù)操作流程如下：
第一步：
非居民組織臨時登記
首先要為境外投資方辦理組織臨時登記，建立臨時稅收檔案，以便后續(xù)開展合同信息采集、稅款扣繳、對外付匯等義務(wù)。
1. 登錄電子稅務(wù)局，依次點擊【首頁】-【套餐業(yè)務(wù)】-【非居民扣繳企業(yè)所得稅】-【組織臨時登記】。
2. 輸入“納稅人名稱”，源泉扣繳的非居民企業(yè)選“是”，點擊“驗證”。
（1）若系統(tǒng)中已存在登記信息，則您可直接使用該識別號進行合同備案或扣繳申報，無需再重復申請；
（2）若非居民信息有變化，您可選中對應(yīng)的記錄，點擊“確認”后直接在界面上進行修改；
（3）登記的信息非您需要付匯的納稅人，您可點擊關(guān)閉，為非居民新增登記，系統(tǒng)會為該非居民賦予新的識別號；
（4）若系統(tǒng)未查詢到已登記的非居民，您可直接在界面上采集非居民的信息。
3. 繼續(xù)錄入其他信息后提交、預覽。
4. 受理通過，可下載打印稅務(wù)事項通知書。
5. 受理完畢，獲得非居民納稅人識別號。
第二步：
源泉扣繳合同信息采集
1. 登錄電子稅務(wù)局，依次點擊【首頁】-【套餐業(yè)務(wù)】-【非居民扣繳企業(yè)所得稅】-【新增合同】。
2. 選擇合同項目類型，這里選擇“股息紅利所得”，確定。
3. 錄入相關(guān)信息，預覽后提交。
注意：
“是否支付標準”選擇“是”，“合同金額”可支持字符型，適用于開口合同；
“是否支付標準”選擇“否”，“合同金額”僅支持數(shù)值型，適用于閉口合同。
4. 提交后受理通過，點擊下載打印，獲得《稅務(wù)事項通知書》及《源泉扣繳合同采集及變更回執(zhí)》。
第三步：
法定源泉扣繳申報
登錄電子稅務(wù)局，依次點擊【首頁】-【套餐業(yè)務(wù)】-【非居民扣繳企業(yè)所得稅】-錄入查詢條件【查詢】-【扣繳申報】-【企業(yè)所得稅】。選擇對應(yīng)合同，申報所得類型及代碼選擇“股息紅利所得”，繼續(xù)填報法定源泉扣繳情況，保存，發(fā)送。
*注意：扣繳義務(wù)人應(yīng)當自股息紅利實際支付之日起7日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報和解繳代扣稅款。
*如享受稅收協(xié)定，請先在12行下拉選擇再填報減免稅額，并填報《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》。
如果您公司此次向境外投資方分配的利潤金額換算成美金超過5萬美元，那么接下來您還需要做對外支付稅務(wù)備案；如果未超過5萬美元，那么跳過第四步，直接來到第五步。
第四步：
對外支付稅務(wù)備案
1. 登錄電子稅務(wù)局，依次點擊【首頁】-【套餐業(yè)務(wù)】-【非居民扣繳企業(yè)所得稅】-錄入查詢條件【查詢】-【更多】-【對外服務(wù)貿(mào)易支付備案】。
2. 錄入付匯行、收匯行信息。
*點擊“切換名稱”可切換中文、英文名稱
3. 點擊“修改”，在彈出的窗口填報“已付金額”、“本次支付金額”等信息。
4. 保存、上傳附報資料、預覽后提交。
5. 提交成功后，點擊下載打印。
6. 憑編號及驗證碼至銀行辦理付匯手續(xù)。
第五步：
稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理
在完成付匯手續(xù)后，需要向稅務(wù)機關(guān)進一步提供相關(guān)資料。稅務(wù)機關(guān)將對備案信息、實際支付項目、稅款繳納情況等進行審查。
到這里，向境外投資方分配利潤的涉稅業(yè)務(wù)就順利辦理完成啦。
更多推薦：
學員討論（0）
相關(guān)資訊
實務(wù)學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號