新用戶掃碼下載經營性流動資產包括哪些
經營性流動資產的構成
經營性流動資產是企業在日常運營中用于或產生的資產，這些資產在短期內（通常為一年內）可以變現或耗用。
經營性流動資產主要包括現金及現金等價物、應收賬款、存貨和其他流動資產。現金及現金等價物是最具流動性的資產，包括庫存現金、銀行存款以及隨時可變現的短期投資。這些資產能夠迅速轉換為現金，以應對企業日常的資金需求。
應收賬款是指企業因銷售商品或提供服務而應收取的款項。這部分資產反映了企業在信用銷售中的債權。應收賬款的質量直接影響到企業的現金流狀況，因此，有效的應收賬款管理是確保資金及時回籠的關鍵。
存貨是企業在生產過程中使用的原材料、在產品和產成品。存貨管理的目標是在保證生產和銷售需求的同時，盡量減少存貨積壓，避免資金占用過多。合理的存貨水平有助于提高企業的運營效率和盈利能力。
經營性流動資產的管理策略
經營性流動資產管理的核心在于優化資源配置，確保企業在保持足夠流動性的同時，實現資源的有效利用。
對于現金及現金等價物，企業需要建立嚴格的現金管理制度，確保有足夠的現金儲備來應對突發的資金需求。同時，合理安排短期投資，以獲取額外的收益。
針對應收賬款，企業可以通過制定合理的信用政策，加強客戶信用評估，縮短收款周期等方式，提高應收賬款的周轉率。這不僅有助于改善企業的現金流，還能降低壞賬風險。
對于存貨，企業應采用先進的存貨管理系統，如經濟訂貨量模型（<abbr title="Economic Order Quantity">EOQ</abbr>），以確定最優的采購批量和頻率，從而降低持有成本和缺貨成本。此外，定期進行存貨盤點，確保賬實相符，也是有效管理存貨的重要手段。
常見問題
如何評估一家公司的經營性流動資產質量？答：評估經營性流動資產質量可以從多個角度入手。首先關注應收賬款的周轉天數，較短的周轉天數表明公司能夠較快地收回欠款，減少壞賬風險。其次，分析存貨周轉率，較高的周轉率意味著存貨管理良好，減少了過時或滯銷的風險。最后，檢查現金及現金等價物的比例，充足的現金儲備能增強企業的支付能力和抗風險能力。
不同行業的經營性流動資產管理有何差異？答：不同行業由于其業務模式和市場環境的不同，在經營性流動資產管理上存在顯著差異。例如，制造業注重存貨管理，通過精確控制原材料和產成品的數量，以降低成本并提高生產效率；零售業則更依賴于高效的應收賬款管理，快速回收銷售款項，確保資金流順暢；服務業則可能更側重于現金及現金等價物的管理，確保有足夠資金支持日常運營。
經營性流動資產與非經營性流動資產有何區別？答：經營性流動資產直接參與企業的日常經營活動，如現金、應收賬款和存貨，它們對企業短期財務狀況和運營效率有著直接影響。而非經營性流動資產則是指那些不直接參與日常經營活動的流動資產，如預付款項、待攤費用等。區分這兩類資產有助于更準確地評估企業的核心業務表現和財務健康狀況。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
上一篇：對賬和結賬的劃線結賬技術包括哪些
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號