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應收賬款壞賬準備計提方法 新準則是什么
在新的會計準則下，企業對應收賬款壞賬準備的計提方法有了更為嚴格和科學的規定。
具體來說，預期信用損失模型通過計算未來現金流的現值與賬面價值之間的差額來確定壞賬準備。公式表示為：ECL = (1 - PD) × LGD × EAD，其中ECL代表預期信用損失，PD是違約概率，LGD是違約損失率，EAD是風險敞口金額。這種方法不僅考慮了歷史數據，還結合了當前市場狀況和未來的經濟預測，使得壞賬準備更加貼近實際情況。
常見問題
如何在不同行業中應用預期信用損失模型？答：不同行業由于其業務模式和客戶群體的不同，應用預期信用損失模型時需考慮特定的風險因素。例如，在制造業中，長期合同和大額訂單較多，需要更細致地分析客戶的信用評級和支付能力；而在零售業，則可能更多關注短期交易和消費者行為的變化。
預期信用損失模型對企業財務報表的影響是什么？答：采用預期信用損失模型后，企業的壞賬準備可能會增加或減少，這直接影響到利潤表中的減值損失項目。同時，資產負債表上的應收賬款凈值也會相應調整，從而更準確地反映企業的財務健康狀況。
如何確保預期信用損失模型的有效性和準確性？答：為了確保模型的有效性，企業需要定期更新模型參數，包括違約概率、損失率等，并進行敏感性分析以測試模型在不同假設下的表現。此外，內部審計和外部審計的監督也是不可或缺的一環，它們可以提供獨立的意見，幫助發現潛在的問題并加以改進。
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