新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
已認證的專票異常如何做轉出
【提問】
公司接到稅務機關通知，說有幾張已經認證抵扣的增值稅專用發票異常，需要做進項轉出，請問具體應該如何辦理？
【回答】
需聯系主管稅務機關，進一步核實該進項發票異常的原因后進行相關處理。
《異常增值稅扣稅憑證處理操作規程（試行）》（稅總發〔2017〕46號）規定，異常憑證，是指按照國家稅務總局公告2016年第76號第二條第（一）項規定，列入異常增值稅扣稅憑證范圍的增值稅專用發票。增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或者辦理退稅；已經申報抵扣的，一律先作進項稅額轉出；已經辦理出口退稅的，稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業其他已審核通過的退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業提供差額部分的擔保。經核實，符合現行增值稅進項稅抵扣或出口退稅相關規定的，企業可繼續申報抵扣，或解除擔保并繼續辦理出口退稅。接受異常憑證的納稅人，如對稅務機關認定的異常憑證存有異議的，應當自收到《稅務事項通知書》之日起20個工作日內，向主管稅務機關提出核查申請，并提交業務合同、銀行憑證、運輸倉儲證明等有關說明材料。主管稅務機關一般應自接收申請之日起90個工作日內完成異常憑證的核實。
相關推薦：
【我要糾錯】 責任編輯：大毛
上一篇：點個外賣也不消停的增值稅
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號