一提稅務(wù)檢查，會(huì)計(jì)人員往往心生畏懼，怕檢查，怕出問題，怕被處罰。而事實(shí)上，稅務(wù)檢查查到的問題中有很大部分是屬于簡(jiǎn)單的稅務(wù)處理出現(xiàn)錯(cuò)漏的情況，往往是可以通過事前風(fēng)險(xiǎn)排查去規(guī)避的，那么：
    稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源是什么？
    如何提前做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范？
    稅務(wù)檢查都會(huì)涉及哪些環(huán)節(jié)？
    每個(gè)環(huán)節(jié)都有哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？
    會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中應(yīng)如何規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)？
    在稅務(wù)檢查中如何跟檢查人員打交道？
    ……
    本次課程中來自國稅局的李老師將針對(duì)納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的根源，以制造業(yè)納稅人容易出現(xiàn)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)為例，從各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)入手，對(duì)其中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)排查技巧以及相應(yīng)的稅收政策進(jìn)行解讀，在此基礎(chǔ)上，李老師將結(jié)合自己10多年的稅務(wù)征管工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管模式、應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查的策略、與稅務(wù)檢查人員的溝通技巧等進(jìn)行介紹，為納稅人應(yīng)對(duì)相關(guān)稅務(wù)檢查提供應(yīng)對(duì)策略。
【上課時(shí)間】12月13日（周二　19:00～22:00）
【師資簡(jiǎn)介】李銳：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師、會(huì)計(jì)師，在縣區(qū)級(jí)和地市級(jí)國稅機(jī)關(guān)從事稅收征管以及稅政管理工作十多年，目前供職于南方某市國稅局，國家稅務(wù)總局企業(yè)所得稅人才庫成員，曾經(jīng)開展對(duì)國內(nèi)知名上市公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)企業(yè)所得稅征管、非居民稅收管理、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查、企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理有著豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
【授課特點(diǎn)】授課思路清晰，授課通俗易懂，擅長將復(fù)雜的涉稅問題簡(jiǎn)單化，將抽象的稅收政策具體化，更擅于從財(cái)務(wù)處理以及稅務(wù)處理等兩個(gè)層面對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行解釋，授課中也會(huì)將自身的稅收征管和稅務(wù)檢查經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行分享。
【課程大綱】
一、稅務(wù)處理容易出錯(cuò)的根源
　(一)案例1：某企業(yè)為制造業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，電費(fèi)支出都可以收到當(dāng)?shù)毓╇娋珠_具的增值稅專用發(fā)票，在2007年收到供電局由于錯(cuò)峰用電問題退回的電費(fèi)，企業(yè)會(huì)計(jì)直接用紅字沖減了制造費(fèi)用。
　　　問：企業(yè)這么處理正確嗎？
　(二)案例2：某公司A為企業(yè)所得稅居民納稅人，其在2009年將其全資子公司B整體轉(zhuǎn)讓給其關(guān)聯(lián)公司C，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)款主要依據(jù)某資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司B的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，并據(jù)此繳納了土地增值稅。
　　　問：A、B企業(yè)屬于何種形式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓？該業(yè)務(wù)中哪個(gè)環(huán)節(jié)最容易成為稅務(wù)檢查的重點(diǎn)？
二、稅務(wù)審計(jì)（稅務(wù)檢查）業(yè)務(wù)循環(huán)
　(一)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)循環(huán)
　　1.銷售與收款循環(huán)
　　2.采購與付款循環(huán)
　　3.存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)
　　4.籌資與投資循環(huán)
　(二)稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)
　　1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)四個(gè)循環(huán)
　　2.人力資源與工薪循環(huán)
　　3.納稅調(diào)整循環(huán)
三、各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范技巧
　　主要通過以下5個(gè)方面分別對(duì)6個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)中涉稅風(fēng)險(xiǎn)的防范技巧進(jìn)行講述：一是涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述；二是涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的稅種；三是涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的稅收政策；四是涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理；五是涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的排查策略或風(fēng)險(xiǎn)提示。
　(一)銷售與收款循環(huán)
　　1.第一類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：忽略了應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的情形
　　2.第二類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：忽略了應(yīng)確認(rèn)為視同銷售的情形
　　3.第三類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：忽略了增值稅價(jià)外費(fèi)用的情形
　　4.第四類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：促銷方式的稅務(wù)處理不當(dāng)
　　5.第五類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：出口收匯可能存在的風(fēng)險(xiǎn)
　(二)采購與付款循環(huán)
　　1.采購貨物或勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票逾期抵扣；
　　2.采購貨物或者勞務(wù)未能取得或者未能及時(shí)取得合法憑證的風(fēng)險(xiǎn)；
　　3.受票方納稅人取得“三流不一致”的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的風(fēng)險(xiǎn)；
　　4.應(yīng)付賬款結(jié)算導(dǎo)致少支付部分，未按照稅法相關(guān)規(guī)定處理；
　　5.購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)用于簡(jiǎn)易征收、免稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)等項(xiàng)目已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣但未作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
　(三)存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)
　　1.第一類風(fēng)險(xiǎn)：存貨
　　　(1)存貨發(fā)生非正常損失（含盤虧）未進(jìn)行恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理；
　　　(2)改變存貨用途后可能存在未將相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的風(fēng)險(xiǎn)；
　　　(3)邊角余料未進(jìn)行合理處理的風(fēng)險(xiǎn)。
　　2.第二類風(fēng)險(xiǎn)：固定資產(chǎn)
　　　(1)將應(yīng)屬于固定資產(chǎn)的項(xiàng)目按照低值易耗品進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和稅務(wù)處理；
　　　(2)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊環(huán)節(jié)稅會(huì)差異可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；
　　　(3)固定資產(chǎn)改建、大修理費(fèi)用稅務(wù)處理不規(guī)范；
　　　(4)處置報(bào)廢固定資產(chǎn)未申報(bào)繳納增值稅；
　　　(5)固定資產(chǎn)提前報(bào)廢未申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失。
　(四)籌資與投資循環(huán)
　　1.投資環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
　　　(1)初始確認(rèn)環(huán)節(jié)的稅會(huì)差異產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
　　　(2)后續(xù)計(jì)量環(huán)節(jié)的稅會(huì)差異產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)
　　　(3)處置環(huán)節(jié)可能導(dǎo)致籌劃過當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)
　　2.籌資環(huán)節(jié)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
　　　(1)稅前列支關(guān)聯(lián)利息支出超過稅法規(guī)定限額的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
　　　(2)利率限制產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
　　　(3)關(guān)聯(lián)借款利息支出限制產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
　　　(4)非金融機(jī)構(gòu)或者個(gè)人借款利息扣除限制產(chǎn)生的涉稅風(fēng)險(xiǎn)
　　　(5)集團(tuán)內(nèi)部不同法人主體之間的無償融資行為可能存在風(fēng)險(xiǎn)
　(五)人力資源與工薪循環(huán)
　　1.企業(yè)應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)科目的核算范圍未能涵蓋企業(yè)為職工支出的項(xiàng)目；
　　2.工資薪金總額的歸集不準(zhǔn)確：
　　　(1)將本應(yīng)在職工福利費(fèi)列支的補(bǔ)貼、津貼等項(xiàng)目列入了工資薪金總額；
　　　(2)將本應(yīng)在勞務(wù)費(fèi)列支的項(xiàng)目列入了工資薪金總額；
　　3.工資薪金的實(shí)際發(fā)放時(shí)間與計(jì)提時(shí)間存在跨年的時(shí)間性差異但未進(jìn)行正確的納稅調(diào)整；
　　4.職工福利費(fèi)的歸集不準(zhǔn)確；
　　5.職工教育經(jīng)費(fèi)的歸集不準(zhǔn)確；
　　6.工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提未取得合法憑據(jù)；
　　7.超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納住房公積金但未進(jìn)行納稅調(diào)整；
　　8.超標(biāo)準(zhǔn)為職工購買了補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)但未進(jìn)行納稅調(diào)整；
　　9.為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)在稅前進(jìn)行扣除但未進(jìn)行納稅調(diào)整；
　　10.為已納入社保管理的企業(yè)離退休人員支付困難、福利等支出在稅前進(jìn)行扣除但未進(jìn)行納稅調(diào)整；
　　11.承擔(dān)了應(yīng)由個(gè)人自行負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅但在稅前進(jìn)行扣除且未進(jìn)行納稅調(diào)整。
　(六)納稅調(diào)整循環(huán)
　　1.第一類風(fēng)險(xiǎn)：特別納稅調(diào)整
　　　(1)集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)之間的貨物或勞務(wù)交易
　　　(2)集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)之間的融資行為
　　　(3)集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)之間的管理服務(wù)
　　2.第二類風(fēng)險(xiǎn)：稅收優(yōu)惠
　　3.第三類風(fēng)險(xiǎn)：不征稅收入
　　4.第四類風(fēng)險(xiǎn)：重組業(yè)務(wù)
　　5.第五類風(fēng)險(xiǎn)：非居民企業(yè)所得稅
四、應(yīng)對(duì)稅務(wù)檢查的策略
　　1.了解稅務(wù)檢查的種類與目的           
　　2.做好稅務(wù)檢查前的準(zhǔn)備工作
　　　(1)自查要點(diǎn)及相關(guān)稅收政策研究
　　　(2)資料準(zhǔn)備
　　　(3)內(nèi)部各部門協(xié)調(diào)溝通
　　3.檢查期間重視與稅務(wù)人員的溝通
　　4.檢查結(jié)束后與稅務(wù)人員談判法的若干技巧

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