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十月征期您關注的熱點問題解答來啦！——其他稅費類
根據前期12366納稅服務熱線分析的納稅人和繳費人來電咨詢情況，我們整理了納稅人和繳費人關注度較高的部分熱點問題，希望對您有所幫助。
1.我公司為增值稅小規模納稅人，出租自有房產，房產稅有優惠嗎?
答：根據《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于實施增值稅小規模納稅人稅費優惠政策的通知》(魯財稅〔2019〕6號)規定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對增值稅小規模納稅人減按50%征收房產稅。
根據《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于疫情防控期間房產稅 城鎮土地使用稅減免政策的通知》(魯財稅〔2020〕16號)和《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于延續實施房產稅 城鎮土地使用稅減免政策的通知》(魯財稅〔2020〕25號)規定，因疫情影響遭受重大損失，繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的，可申請困難減免稅。
增值稅小規模納稅人可申請免征2020年1月1日至2020年12月31日期間應繳納的房產稅和城鎮土地使用稅。
2.增值稅一般納稅人轉登記為小規模納稅人，該納稅人從什么時候享受增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策？
答：根據《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年5號）規定，繳納資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規定轉登記為小規模納稅人的，自成為小規模納稅人的當月起適用減征優惠。
3.企業出租房屋，租賃雙方協商租賃期前兩個月免租金，免租期間還需要繳納房產稅嗎?
答：根據《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》(財稅〔2010〕121號)第二條規定，對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產權所有人按照房產原值繳納房產稅。
根據《山東省財政廳 國家稅務總局山東省稅務局關于出租人為服務業小微企業和個體工商戶減免租金有關房產稅城鎮土地使用稅政策的通知》(魯財稅〔2020〕27號)的規定，自2020年1月1日至2020年12月31日，出租人為服務業小微企業和個體工商戶減免租金的，對減免租金部分所對應的房產、土地，可按減免租金的月份數和減免比例減免房產稅、城鎮土地使用稅。
4.殘疾人就業保障金有何減免優惠？
答：根據《財政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》(財政部公告2019年第98號)第三條規定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，對殘疾人就業保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業比例達到1%(含)以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金;用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。
第四條規定，自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數在30人(含)以下的企業，暫免征收殘疾人就業保障金。
第五條規定，本公告自2020年1月1日起執行。
5.資源稅的納稅義務人包括哪些？
答：根據《中華人民共和國資源稅法》（中華人民共和國主席令第三十三號）規定：“第一條 在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發應稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人，應當依照本法規定繳納資源稅。
……
第十七條 本法自2020年9月1日起施行。1993年12月25日國務院發布的《中華人民共和國資源稅暫行條例》同時廢止。”
6.受疫情影響嚴重，我公司想享受文化事業建設費的優惠，請問我是公司在申報時是直接全填0進行零申報，還是正常填寫報表項目同時選擇減免性質代碼按免稅進行申報？
答：你公司按照《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》 （財政部 稅務總局公告2020年第25號）享受文化事業建設費免征，需要據實填寫申報表相關項目，選擇該文件后，對所屬期2020年1月1日至2020年12月31日的文化事業建設費，自動完成免征申報。
以上內容僅供參考，具體以法律法規及相關規定為準。
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