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一文理清稅收籌劃思路！會計速看~
總是有財務小伙伴對稅收籌劃的思路不是很清晰，嘗嘗做不到面面俱到總會有遺漏。那如何做到整體稅收籌劃的全面呢？快來一起看下吧~
一、充分利用有伸縮性的稅收條文。
稅法規定的條文在實際執行時可寬可嚴，彈性較大，納稅人可以采用一些簡單的手法就可以實現稅收籌劃。”法無明文規定不為過“.例如：按照國稅函[2009]98號第九條規定執行，也就是說企業還是存在選擇的問題，要么一次性，要么按照不低于3年進行攤銷。開辦費的攤銷企業可以根據經營情況，自主決定是在3年內攤銷還是在開始生產經營的第一個月一次攤銷，如果企業處于享受稅務優惠期，那么就可以采用不低于3年攤銷，以達到減免稅之目的。
二、充分利用稅法的不確定性規定
稅法中某些條文不夠確定或者不太完整，使人們對有些問題的認識存在多種理解，在實際執行中模棱兩可。納稅人往往從自身利益的角度來理解；如果納稅人的這種理解得到了稅務機關的默許，也就實現了稅收籌劃。
三、重組虧損公司來進行稅收籌劃。
稅法規定，公司如果出現年度虧損可用下一納稅年度的所得彌補，不足彌補的可逐年延續彌補，但最長不超過五年。贏利公司重組虧損公司，利用虧損公司的虧損來抵消贏利公司的利潤，就可以達到稅收籌劃的目的。例如：甲公司2016年度盈利2000萬元，需繳納所得稅=2000*25%=500萬元，通過對乙公司進行重組，已知乙公司2016年虧損1800萬元，這樣，通過重組，甲公司2016年繳納企業所得稅=（2000-1800）*25%=50萬元，通過該籌劃方案實施實現籌劃收益=500-50=450萬元。
四、利用納稅人的經濟性質及稅率差異，進行稅收籌劃。
所得稅法是按不同企業的性質分別制定的，這就使等量的所得因企業性質不同而負擔的稅額不等。公司通過聯營、租賃、合資、承包等形式，改變納稅人的經濟性質，最終就可以達到少交所得稅的目的。
例如：小規模納稅人增值稅稅率3%，一般納稅人增值稅率13%.
五、充分利用稅收優惠政策。
我國為加快經濟發展，鼓勵國內外投資者投資及經營各種經濟業務。
例如：國家稅務總局公告2019年第4號公告：增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產、不動產銷售的。最新消息——月銷售額不超過10萬元（按季不超過30萬元）的，自2019年1月1日起至2021年12月31日，可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。
再例如：在企業所得稅領域，為了支持小型微利企業的發展，我國從2011年開始，在減低稅率的基礎上，對年應納稅所得額不超過一定金額的小型微利企業，實行將年所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅的減半征稅優惠（相當于按10%的“稅率”計稅）。此項優惠政策的上限金額先后經歷了3萬元、6萬元、10萬元、20萬元、30萬元以及本次50萬元的五次變化：
2011年度的年應納稅所得額上限為3萬元；2012年度至2013年度的年應納稅所得額上限為6萬元；2014年度的年應納稅所得額上限為10萬元；時至2015年，年應納稅所得額上限為20萬元的適用期間為2015年1月至9月份；2015年10月至2016年12月的年應納稅所得額上限為30萬元。
2017年開始，隨著擴大小微企業享受減半征收所得稅優惠的范圍，年應納稅所得額上限將由30萬元提高到50萬元，到目前的2018年提高到100萬元。
最新消息——財稅《2019》13號：從2019.01.01至2021.12.31止，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。例如：實現300萬元應納稅所得額應交企業所得稅=100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元，假設企業毛利率為60%，則實際稅負率=25/（300/0.6）*100%=5 %
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李書義老師講解的
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