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      【漲知識】一組印花稅常見問答請查收！
      
        
      
            
      
                來源: 上海稅務
                編輯：小羊
              2025/03/10 09:53:56　　字體：大
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      印花稅雖然是個小稅種，但是大部分企業都會涉及。本文整理了一組印花稅的常見問答，快來了解下吧~
      【漲知識】一組印花稅常見問答請查收！
      印花稅的納稅人是如何規定的？
      答：在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照規定繳納印花稅。
      在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照規定繳納印花稅。
      關于納稅人的具體情形有：
      1.書立應稅憑證的納稅人，為對應稅憑證有直接權利義務關系的單位和個人。
      2.采用委托貸款方式書立的借款合同納稅人，為受托人和借款人，不包括委托人。
      3.按買賣合同或者產權轉移書據稅目繳納印花稅的拍賣成交確認書納稅人，為拍賣標的產權人和買受人，不包括拍賣人。
      合同簽訂后未履行，繳納的印花稅能退嗎？
      答：根據《財政部 稅務總局關于印花稅若干事項政策執行口徑的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第22號）第三條規定，未履行的應稅合同、產權轉移書據，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款；納稅人多貼的印花稅票，不予退稅及抵繳稅款。
      營業賬簿印花稅是需要每年繳納嗎？
      答：根據《中華人民共和國印花稅法》第五條規定，應稅營業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額。
      《中華人民共和國印花稅法》第十一條規定，已繳納印花稅的營業賬簿，以后年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。
      同時，根據《國家稅務總局上海市稅務局關于印花稅納稅期限的公告》第三條規定，應稅營業賬簿按年申報繳納。
      我是自然人，出租自有住房，需要繳納印花稅嗎？
      答：不需要。
      根據《財政部 國家稅務總局關于廉租住房 經濟適用住房和住房租賃有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕24號）規定，對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
      簽訂合同時列明了增值稅額，能按不含稅金額繳納印花稅嗎？
      答：《中華人民共和國印花稅法》第五條明確了應稅合同及產權轉移書據的計稅依據，為合同及產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。
      企業之間互換房產是否需要繳納印花稅？
      答：房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據應按產權轉移書據繳納印花稅。其中，轉讓包括買賣(出售)、繼承、贈與、互換、分割。
      因此，企業之間互換房產應按規定繳納印花稅。
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