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熱點問答丨住房租金專項附加扣除
2024年度個人所得稅綜合所得匯算清繳將于6月30日截止，本文針對納稅人提出的有關“住房租金專項附加扣除”咨詢較多的熱點問題進行整理，一起來看看吧~
根據《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）第十七條規定，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：
（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；
（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。
納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。
1.年度匯算清繳時提示住房租金專項附加扣除填報的配偶情況為無配偶，實際有配偶該如何處理？
答：首先，登錄個人所得稅App，點擊右下角【我的】再點擊【家庭成員】添加配偶信息，正確填寫配偶姓名、身份證號碼、出生日期、婚姻開始日期等信息后點擊【保存】。
其次，返回首頁點擊下方【辦&查】按鈕。選擇專項附加扣除，選擇查詢年度為【2024】，點擊【住房租金】專項附加扣除，點擊【修改】，選擇【修改基本信息】，系統將會自動將配偶情況修改為【有配偶】，如無其他需要修改的信息，點擊【確認修改】即可。
最后，回到首頁點擊【2024綜合所得年度匯算】重新辦理年度匯算清繳。
2.住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的？
答：主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）全部行政區域范圍。
納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。
3.年度匯算清繳時提示“住房租金專項附加扣除所指向的工作城市與任職受雇單位所在城市不相同”該怎么處理？
答：主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地，如果任職受雇所在地與實際工作地不符的，以實際工作地為主要工作城市。
如果是由于公司外派等原因被派往任職受雇所在地以外城市工作的，可以由公司提供相關說明，補充證明材料后重新申請匯算。
4.納稅人年度中間換租，造成有重疊租賃月份的情況，如何填寫相關信息？
答：納稅人年度中間月份更換租賃住房、存在租賃期有交叉情形的，納稅人在填寫租賃日期時應當避免日期有交叉。
如果納稅人已經填報過住房租賃信息的，需要新增一條租賃信息且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。
5.合租住房可以分別扣除住房租金支出嗎？
答：住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。
因此，合租租房的個人（非夫妻關系），若都與出租方簽署了規范租房合同，可根據租金定額標準各自扣除；若僅部分個人簽署規范租房合同，僅能由簽署合同的個人根據定額標準扣除。
納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
如果配偶填寫了住房貸款利息專項附加扣除，同時本人填寫住房租金專項附加扣除，處理方法區分如下：
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