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此“差旅費(fèi)”并非彼“差旅費(fèi)”，做錯(cuò)賬會有很大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
對于許多會計(jì)人員來說差旅費(fèi)是一個(gè)難題，不知道該怎么確定差旅費(fèi)的范圍，好多會計(jì)片面的認(rèn)為：只要是車票、住宿費(fèi)發(fā)票、油票、通行費(fèi)等,財(cái)務(wù)上一律計(jì)入"管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”, 其實(shí)這是一個(gè)嚴(yán)重的誤區(qū),這樣做賬有可能給企業(yè)帶來巨大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。今天就一起了解一下到底哪些算是差旅費(fèi)，看看你的賬有沒有錯(cuò)誤吧！
差旅費(fèi)核算的內(nèi)容是：
用于核算本單位員工出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
【注意】
▲為客戶報(bào)銷的車費(fèi)不是差旅費(fèi)，屬于公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi);
▲為他人報(bào)銷的與公司經(jīng)營無關(guān)的差旅費(fèi)，不得稅前扣除。
差旅費(fèi)稅前扣除兩大風(fēng)險(xiǎn)
一、核算時(shí)故意或因疏忽擴(kuò)大了差旅費(fèi)用核算范圍，將業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)作為差旅費(fèi)用核算。
主要包括以下三種情形:
1、差旅過程中差旅人員發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用;
2、所報(bào)銷的差旅業(yè)務(wù)本身是業(yè)務(wù)招待性質(zhì)的旅游行為;
3、所報(bào)銷的差旅業(yè)務(wù)全部或一部分屬于集體福利性質(zhì)的支出。
二、差旅支出多為有關(guān)人員墊付，企業(yè)以費(fèi)用報(bào)銷的方式取得發(fā)票，導(dǎo)致發(fā)票使用容易出現(xiàn)違規(guī)情況。
主要包括以下三種情形:
1、差旅人員找發(fā)票虛列支出，其中可能包括偽造或變造的發(fā)票、虛開的發(fā)票等違規(guī)情形;
2、發(fā)票報(bào)銷品名不實(shí)，例如將餐費(fèi)、禮品費(fèi)用開成會議費(fèi)或住宿費(fèi);
3、超標(biāo)費(fèi)用多報(bào)少支，如差旅人員發(fā)生費(fèi)用超出企業(yè)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)只按報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用但全額在稅前扣除。
▲財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)，要注意審核不是差旅費(fèi)的憑證，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)▲
1.旅客運(yùn)輸票據(jù)記載的出行人、出行時(shí)間和目的地應(yīng)當(dāng)和出差審批單相吻合;
2.發(fā)票應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的網(wǎng)站核驗(yàn)真?zhèn)危?對于查驗(yàn)為假發(fā)票或發(fā)票信息與電子底賬信息不一致的，不應(yīng)接收;
3.審核發(fā)票信息發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具，如未填納稅人識別號、紙質(zhì)發(fā)票未加蓋發(fā)票專用章等，不應(yīng)接收;
4.對于大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務(wù)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)注意有無開錯(cuò)發(fā)票如將餐費(fèi)或購買商品費(fèi)用開具為住宿服務(wù)、會議服務(wù)等品名的。
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