正值11月打折購物季，商家的促銷力度空前，消費者也迎來了清空購物車的機會。今天，申稅小微梳理了線上購物和銷售的相關涉稅知識，大家在買買買、賣賣賣的同時，別忘了跟著申稅小微學習一下哦！

一、買家篇

（一）關于索要發票

問：最近在某電商平臺買了一雙鞋子，向店家索要發票時，商家客服回復我說“親，我們是一家手工鞋店，也是小本買賣，暫時無法提供發票哦。”這種情況，我該怎么辦？

答：是這樣的，在買家要求開具發票時，電子商務經營者必須無條件開具發票。如果賣家拒不提供發票，您可以向電商平臺投訴，也可以向市場監管部門和稅務部門投訴，多種渠道來維護自己的合法權益哦。

文件依據：

根據《中華人民共和國發票管理辦法》第十九條，“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票。”

根據《中華人民共和國電子商務法》第十四條 電子商務經營者銷售商品或者提供服務應當依法出具紙質發票或者電子發票等購貨憑證或者服務單據。

（二）關于電子發票

問：我最近趁著活動在網上購買了一部手機，但在跟店家索要開具發票時，店家回復我說“親，我們給您開具的是電子發票哦”，請問這個電子發票和正規發票是一樣的么？

答：電子發票也是正規發票哦。其法律效力、基本用途、基本使用規定等與國稅機關監制的增值稅普通發票相同。

文件依據

根據《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發票系統開具的增值稅電子普通發票有關問題的公告》（國家稅務總局公告 2015年第84號）規定，增值稅電子普通發票的開票方和受票方需要紙質發票的，可以自行打印增值稅電子普通發票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與國稅機關監制的增值稅普通發票相同。

根據《關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2020年第1號）規定，納稅人通過增值稅電子發票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發票，屬于稅務機關監制的發票，采用電子簽名代替發票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅普通發票相同。

根據《關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）規定，電子會計憑證包括電子發票。來源合法、真實的電子會計憑證與紙質會計憑證具有同等法律效力。

（三）關于抽獎所得

問：我最近雙十一買了好多東西，而且還抽中了好多獎品，我獲得的這些獎品應該算是“偶然所得”吧？這些都是實物，就不用繳納個稅了吧？

答：你只說對了一半，這些獎品確實屬于“偶然所得”，所以自然也是要繳納個人所得稅的，稅款是由贈送禮品的企業來代扣代繳的哦。

文件依據

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第二十四條規定：“扣繳義務人向個人支付應稅款項時，應當依照個人所得稅法規定預扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。前款所稱支付，包括現金支付、匯撥支付、轉賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。”

根據《財政部 國家稅務總局關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條規定：企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。稅款由贈送禮品的企業代扣代繳。

二、賣家篇

（一）關于秒殺、滿減、打折

問：最近“雙十一”，我們店鋪搞的活動可真是豐富，包括“10元限時秒殺”、“滿300減30”和“兩件9折”等，訂單量劇增，也有不少客戶索要發票，這種情況我可怎么開票啊？

答：您所說的“滿減”和“打折”都屬于商業折扣哦，在這種情況下，均可按照扣除商業折扣后的金額來確認銷售收入。銷售發票可以直接開具折后金額也可以在發票上分別列示原價和折扣金額，但要注意一定要在同一張發票的金額欄分別注明哦。如果僅僅在備注欄注明的話，折扣額是不可以沖減銷售額的哦。

文件依據：

根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）文件規定：企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。

（二）關于視同銷售

問：除了商業折扣，我們搞了抽獎活動，有的獎品金額可還不小呢。這種抽獎活動的獎品，是否需要繳納增值稅啊？

答：當然要了！這其實是增值稅視同銷售行為，你要按照相關文件規定來確定銷售額并繳納增值稅哦。

文件依據：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條規定，納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

（一）按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

（二）按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

（三）按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

（三）關于銷售折讓、退貨

問：我們店鋪偶爾也會碰到一些售后問題，有時候我們和買家們協商好給一定補償款來解決售后問題。買家們收到補償款是開心了，我可是頭大了，這種情況又要怎么進行稅務處理呢？

答：別急，您說的這種情況呢，屬于銷售折讓。銷售折讓是指企業因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。這種情況下，你是可以從折讓當期的銷項稅額中扣減折讓的增值稅額的。

問：剛才你說的銷售折讓問題我是聽懂了。但還有一種情況就是，我已經給客戶開好了增值稅專用發票，但是買家又申請了七天無理由退貨，這種情況又要怎么辦呢？

答：這種情況下，建議您按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。如果未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減哦。

文件依據：

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部　國家稅務總局第50號令）規定：“第十一條　小規模納稅人以外的納稅人（以下稱一般納稅人）因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。

一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。”

學習全盤賬稅，推薦會計做賬報稅私教班第九季之上崗實戰攻略：

175小時學習+全盤講解+軟件實操+配套資料+工作答疑，全盤理清，快速上崗，獨立勝任會計崗位、總賬會計、費用會計、往來會計、會計負責人等崗位。

遇到不會的有老師在微信群詳細指導！工作問題也能為你解答疑惑，幫你盡快成為職場小能手！

貼心贈送——用友、金蝶、報稅開票軟件！<<查看詳情

更多推薦：

稅務總局：對煤電和供熱企業四季度應繳納稅款全部辦理緩稅

企業的銀行賬號必須全部報告稅務機關嗎？