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真實(shí)發(fā)生的交易卻收到“虛開發(fā)票”要怎么辦？
取得了“虛開的發(fā)票”，購(gòu)方企業(yè)不知對(duì)方虛開，這筆業(yè)務(wù)還能稅前扣除嗎？稅務(wù)局會(huì)不會(huì)處罰呀？ 遇到這個(gè)問題三個(gè)字“不要慌”，這時(shí)候企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料，證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。我們提供三種方法，供大家選擇。
01
及時(shí)補(bǔ)開、換開發(fā)票
企業(yè)取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。
注意，如果發(fā)票對(duì)應(yīng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被稅務(wù)機(jī)關(guān)告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。
02
因客觀原因確實(shí)無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票時(shí)，提供相關(guān)資料證實(shí)支出真實(shí)性
企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：
1.無(wú)法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營(yíng)戶、破產(chǎn)公告等證明資料；
2.相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；
3.采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；
4.貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；
5.貨物入庫(kù)、出庫(kù)內(nèi)部憑證；
6.企業(yè)會(huì)計(jì)核算記錄以及其他資料。
*第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料
03
企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除
企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報(bào)。
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