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@外建企業，異地預繳選擇計稅方法有講究，不信你看！
對于外建預繳這一項不太常見的涉稅事項，各位財務小伙伴們，您知道如何選擇計稅方法嗎？不同方法之間又有什么區別？今天網校就和大家一起來關注~
【熱點問答】
【問一】
我是增值稅一般納稅人（小規模納稅人），預繳增值稅應該適用什么樣的計稅方法呢？
答：1.一般納稅人提供建筑服務適用一般計稅方法計稅，一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。
2.小規模納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法計稅。
【問二】
不同的計稅方法適用的預征率是多少？
答：納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，按照以下規定預繳稅款：
（一）一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。
（二）一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。
（三）小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。
下面的表格可以讓大家更直觀區分建筑業預繳簡易計稅和一般計稅的區別：
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【案例分析】
2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業務分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應如何預繳？
答：跨市提供建筑服務，應該在建筑服務發生地差額預繳增值稅。應預繳增值稅＝（1000－200） ÷（1＋9%）×2%＝14.68（萬元）。
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【溫馨提示】
【提示一】
納稅人差額計稅應該取得哪些憑證呢？
納稅人按照上述規定從取得的全部價款和價外費用中扣除支付的分包款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的合法有效憑證，否則不得扣除。
【提示二】
如果小規模納稅人無法自行開具發票怎么辦？
小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，不能自行開具增值稅發票的，可向建筑服務發生地主管稅務機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發票。
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【政策依據】
國家稅務總局關于發布《納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第17號）
稅務問題是財會人實務工作中常見的問題之一，如何才能更好地解決疑難呢？大家可以關注財稅實務選課中心，發票、增值稅、稅務籌劃、新政等問題這兒都有，幫助你更好地解決工作難題。
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