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教你學會編制銀行存款余額調節表
問：如何編制銀行存款余額調節表？
答：下面通過一個實務案例具體告訴大家。
某企業2015年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為40 000元，開戶行送到的對賬單所列本企業存款余額35 000元，經逐筆核對，發現未達賬項如下：
（1）12月5日，企業收到購買單位轉賬支票一張，計52 000元，已開具送款單送存銀行，但銀行尚未入賬。
（2）12月5日，銀行計算企業存款利息50 000元，已記入企業存款戶，企業尚未接到通知而未入賬。
（3）12月23日，企業為支付職工的差旅費開出現金支票一張，計2 000元，持票人尚未到銀行取款。
（4）12月23日，企業經濟糾紛案敗訴，銀行代扣違約罰金5 000元，企業尚未接到通知而未入賬。
銀行存款日記賬與銀行對賬單如下表所示：
銀行存款日記賬 銀行對賬單
這里和大家解釋一下，在企業銀行存款日記賬上，銀行存款增加記借方，減少記貸方，銀行對賬單上的記賬方向則與之相反，因為企業存入銀行的存款相當于銀行的負債，所以增加記貸方減少記借方，上表中標記黃色的地方特別注意一下。
根據以上未達賬項出納要編制“銀行存款余額調節表”。
銀行存款余額調節表
| 項 目 | 金額 | 項 目 | 金額 |
| 銀行存款日記賬余額 | 40 000 | 銀行對賬單余額 | 35 000 |
| 加：銀行已收，企業未收款 | 50 000 | 加：企業已收、銀行未收款 | 52 000 |
| 減：銀行已付、企業未付款 | 5 000 | 減：企業已付、銀行未付款 | 2 000 |
| 調節后余額 | 85 000 | 調節后余額 | 85 000 |
在這里，企業實際可用的銀行存款是調節后的余額85000，而不是銀行存款日記賬余額40000。
提示：銀行余額調節表不是原始憑證，不能作為記賬的依據，大家要特別注意一下。
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注：轉載本文請注明來源“正保會計網校”
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
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