新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
匯算清繳需要退稅的納稅人如何享受緩繳企業(yè)所得稅政策？
【問題】
匯算清繳需要退稅的納稅人如何享受2021年第四季度緩繳企業(yè)所得稅政策？
【回答】
匯算清繳需要退稅的納稅人，可以自主選擇辦理退稅。需要區(qū)分兩種情形：
? 第一種情形是當(dāng)匯算清繳可退稅款大于緩繳稅款時，選擇退稅更有利于納稅人。
舉例來說，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人，其2021年四季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅是10萬元，按規(guī)定可延緩至2022年10月繳納入庫。2022年4月，該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報，結(jié)果顯示匯算清繳可以退稅25萬元。納稅人在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報后，可以選擇申請抵減緩繳的10萬元預(yù)繳稅款后，就剩余的15萬元辦理退稅。如果納稅人不選擇退稅，則可以在后期繳納企業(yè)所得稅時進(jìn)行抵減。
? 第二種情形是匯算清繳可退稅款小于緩繳稅款時，選擇繼續(xù)緩繳暫不辦理退稅更有利于納稅人。
舉例來說，按季預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人，其2021年四季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅10萬元，按規(guī)定可以延緩至2022年10月份繳納。2022年4月，該企業(yè)完成2021年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報，結(jié)果顯示匯算清繳可以退稅2萬元。相對而言，繼續(xù)延緩繳納2021年四季度的10萬元預(yù)繳稅款更有利于企業(yè)，因此該企業(yè)可暫不申請辦理退稅，待2022年10月再去繳納去年四季度緩繳稅款時，先申請抵減2萬元退稅，再將剩余的8萬元繳納入庫。如果納稅人匯繳后選擇辦理退稅，則需要先結(jié)清2021年四季度已緩繳稅款后再辦理退稅。
更多推薦：
上一篇：怎么退還我的增值稅留抵稅額？
學(xué)員討論（0）
實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號