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財稅實務

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企業收取不退的押金，是否需要繳納企業所得稅？

來源: 正保會計網校編輯：那個人 2022/08/30 14:00:01　　字體：大小

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【問題】

企業收取不退的押金，是否需要繳納企業所得稅？

【回答】

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第二十二條規定，企業所得稅法第六條第(九)項所稱其他收入，是指企業取得的除企業所得稅法第六條第(一)項至第(八)項規定的收入外的其他收入，包括企業資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。因此，企業取得逾期未退還的押金應計入收入總額繳納企業所得稅。

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