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批發零售行業可以申請期末留抵退稅嗎？
【問題】
我公司2021年1月成立，2022年1月登記為一般納稅人，至今還不到1年，近期想申請享受新出臺的批發零售業等行業留抵退稅政策，請問在計算相關行業銷售額占比時，要將小規模納稅人期間的銷售額納入計算嗎？
【回答】
按照14號公告和21號公告規定，所稱制造業、批發零售業等行業企業，是指從事《國民經濟行業分類》中“制造業”“科學研究和技術服務業”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”“軟件和信息技術服務業”“生態保護和環境治理業”“交通運輸、倉儲和郵政業”“批發和零售業”“農、林、牧、漁業”“住宿和餐飲業”“居民服務、修理和其他服務業”“教育”“衛生和社會工作”“文化、體育和娛樂業”“制造業”“科學研究和技術服務業”“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”“軟件和信息技術服務業”“生態保護和環境治理業”和“交通運輸、倉儲和郵政業”業務相應發生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過50%的納稅人。上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算確定。申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算確定。
按照上述規定，你公司登記為一般納稅人后的經營期雖不滿12個月，但總經營期已超過12個月。因此，在判斷你公司是否符合制造業等行業條件時，應將申請退稅前連續12個月的增值稅銷售額（包含小規模納稅人期間的銷售額）一并計算。
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