快來看看應聘采購會計需要哪些基礎知識和技能，干貨很多，請耐心看完！

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應聘采購會計必備的基礎知識

一、采購原則

■1. 詢價比價原則

物品采購必須有三家以上供應商提供報價，在權衡質量、價格、交貨時間、售后服務、資信、客戶群等因素的基礎上進行綜合評估，并與供應商進一步議定最終價格，臨時性應急購買的物品除外。

■ 2. 一致性原則

采購人員定購的物品必須與請購單所列要求、規(guī)格、型號、數(shù)量一致。在市場條件不能滿足請購部門要求或成本過高的情況下，采購人員須及時反饋信息供申請部門更改請購單或作參與。如確因特定條件數(shù)量不能完全與請購單一致，經(jīng)審核后，差值不得超過請購量的5%-10%。

■ 3. 低價搜索原則

采購人員隨時搜集市場價格信息，建立供應商信息檔案庫，了解市場最新動態(tài)及最低價格，實現(xiàn)最優(yōu)化采購。

■ 4. 廉潔原則

■ 5. 招標采購原則

凡大宗或經(jīng)常使用的物品，都應通過詢議價或招標的形式，由企管、財務等相關部門共同參與，定出一段時間內（一年或半年）的供應商、價格，簽訂供貨協(xié)議，以簡化采購程序，提高工作效率。對于價格隨市場變化較快的物品，除縮短招標間隔時限外，還應隨時掌握市場行情，調整采購價格。

■ 6. 審計監(jiān)督原則

采購人員要自覺接受財務部或公司領導對采購活動的監(jiān)督和質詢。對采購人員在采購過程中發(fā)生的違反廉潔制度的行為，公司有權對相關人員依照公司《員工獎懲制度》等進行處罰直至追究其法律責任。

（二）采購流程

■ 1. 采購申請

物資需求部門根據(jù)生產(chǎn)或經(jīng)營的實際需要，每月25日前提出采購申請，填寫《請購單》，請購單要求注明名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、需求日期、參考價格、用途等，若涉及技術指標的，須注明相關參數(shù)、指標要求。按采購申請流程，由各相關部門審批，經(jīng)總經(jīng)理批準后交采購部門采購。各審核環(huán)節(jié)對采購申請?zhí)岢鲎h異者，應于2個工作日內將意見反饋給采購申請部門。

■ 2. 詢價比價議價

（1）每一種物品（物資）原則上需兩家以上的供應商進行報價。

（2）采購員接到報價單后，需進行比價、議價，并填寫《詢價記錄表》，按低價原則進行采購。

（3）對于下列情況，無須進行比價、議價：獨家代理、獨家制造、專賣品、原廠零配件無代用品，但仍需留下報價記錄。

■ 3. 樣品提供和確認

（1）若須進行樣品提供和確認的，須確定送樣周期，由采購人員負責追蹤，收到樣品后，須第一時間送交需求部門進行確認，必要時需會同財務部等部門相關人員予以確認。

（2）對于需要保存樣品的，須作封樣處理，以便日后作收貨比較。

■ 4. 供應商選擇

（1）具有合法經(jīng)營主體者。

（2）品質、交貨期、價格、服務等條件良好者。

（3）信譽良好者。

（4）客戶認可的供應商。

采購人員須建立供應商信息臺賬。

■ 5. 合同簽定

（1）供應商經(jīng)送樣審查合格后，由采購部門與選定的供應商簽訂合同。

（2）交易發(fā)生爭執(zhí)時，依據(jù)合同的核定條款進行處理。

■ 6. 進度跟催

（1）為確保準時交貨，采購人員應提前采用電話、傳真或親自到供應商處跟催，以確保商品（物資）能適時供應。

（2）若采購物品（物資）無法在預定時間內交貨的，采購人員須提前通知需求部門，尋求解決辦法，并須重新和供應商確定新的交貨期，并知會需求部門。

■ 7. 驗收入庫

采購物品（物資）到公司后，經(jīng)需求部門驗收，庫管開具《入庫單》，按流程辦理入庫手續(xù)。如驗收不合格的，由驗收部門通知采購部門，2日內辦理換（退）貨手續(xù)。

■ 8. 對賬付款

采購物資辦理入庫后，由采購員憑《入庫單》按合同或約定的付款方式辦理付款手續(xù)。

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應聘采購會計必備的技能

一、與采購部門（人員）的溝通

1. 參與采購計劃的編制 。根據(jù)各部門需求計劃，實行定期訂購和定量訂購方式，達到最小限度地占用流動資金，提高資金使用效益。

2. 收集整理并及時更新供應商的相關資料，與供應商保持長期穩(wěn)定的合作關系。

使所建立的商品供應渠道及供應網(wǎng)絡牢固可靠，對商品供應的情報工作及物資供應檔案資料管理均達到了規(guī)范要求，處理與協(xié)調和供應商之間的關系。

二、審核采購合同

合同管理的7個要點：

1. 供應商是什么企業(yè)：生產(chǎn)企業(yè)、銷售企業(yè)、施工企業(yè)

2. 供應商法律身份：公司制企業(yè)、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、個體工商戶

3. 合同的主要標的：合同當事人雙方權利和義務所共同指向的對象。它是合同成立的必要條件，是一切合同的必備條款。

4. 合同報價和稅款承擔：明確標明合同的含稅價、稅款。

5. 付款、發(fā)票和交易節(jié)點

采購合同中，付款方式：款到發(fā)貨、預付款、分期付款三種類型。這些模式會影響付款、發(fā)貨和發(fā)票之間的關系。

發(fā)票：專票和普票的約定、稅率、何時提供等要在合同中注明。

付款交易節(jié)點：是否可控，要確保付款發(fā)票交易一致性，是否存在總分公司代付，委托第三方付款的情形。

6. 雙方權利義務與違約責任

貨物質量、數(shù)量和發(fā)貨時間的違約條款

付款時間和數(shù)量的違約條款

發(fā)票問題的違約條款

7. 合同簽署時間及有效期

有效期怎么界定？按項目完成時間還是注明的規(guī)定時間？合同簽署時一定要將時間寫清楚。

三、監(jiān)督合同執(zhí)行

1. 按照采購合同采購貨物，做到及時采購，保證供應。

2. 采購價格、付款方式、賬期收集管理；做好采購付款申請流程工作，統(tǒng)一申請和報銷采購費用。

3. 根據(jù)合同及供應商寫好的送貨單名稱，數(shù)量以現(xiàn)場收貨的數(shù)量為準，收貨完畢后，送貨人員、采購人員、倉庫人員、財務人員四方均要在送貨單上簽字。采購會計必須當天審核當天的送貨單，以確保數(shù)量和單價的正確性、合理性。采購會計審核好當天送貨單后必須在送貨單上注明“已經(jīng)審核無誤”，并簽名。

4. 進項發(fā)票收集整理、統(tǒng)計及認證和裝訂。

5. 檢查供應商往來款按賬齡劃分，對異常往來制定解決方案，跟蹤處理異常往來。

6. 按月通報預付款和其他應付款賬齡，規(guī)避付款和借款風險。

7. 做好與供應商每月的對賬工作，及時溝通材料相關問題及相關規(guī)定的變更狀況。

四、采購部與會計的采購報表

會制作采購月報表、采購分析報表、應付明細表。

五、賬務處理

1. 小規(guī)模納稅人不用登記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，直接計入原材料/庫存商品。

小規(guī)模納稅人借方不用“應交稅費”科目，按票面上的價稅合計數(shù)入賬即可，因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額。

借：庫存商品

　　貸：銀行存款

未付款時

借：庫存商品

　　貸：應付賬款

2. 一般納稅人

（1）假設取得的是增值稅專用發(fā)票，價稅合計 11300元：

借：庫存商品　　　　　　　　　　　 　10,000

　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）　1,300

　（已勾選認證）

　   貸：銀行存款/應付賬款　　　　　　　　11,300　　

（2）假設取得的是增值稅普通發(fā)票，價稅合計 11300元：　　

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　 11,300

　　貸：銀行存款/應付賬款　　　　　　　　　11,300

注意：和小規(guī)模納稅人交易，也可以讓小規(guī)模納稅人開具專票　　

（3）如果當月取得了專票，但是進項稅未認證

借：庫存商品

　　應交稅費—待認證進項稅額

　　貸：銀行存款

　　或：應付賬款

認證時：

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　貸：應交稅費—待認證進項稅額　　

（4）如果貨已到，發(fā)票未到（假設合同金額10,000元）

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　10,000

　　貸：應付賬款—暫估應付款　　　　　　　　10,000　

下月初收到發(fā)票用紅字沖銷

借：庫存商品（紅字）　　　　　　 　-10,000

　　貸：應付賬款—暫估應付款（紅字）　　　 -10,000

并同時做一筆分錄（假設收到的是專票，價稅合計10000元）

借：庫存商品　　　　　　　　　　　　  8,849.56

　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額 ）  1,150.44

　　貸：銀行存款（應付賬款）　　　　　　　　10,000

本文為正保會計網(wǎng)校老師原創(chuàng)文章

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