新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
個體工商戶稅費政策的“四有”優惠
日前，為進一步支持個體工商戶發展，財政部、稅務總局發布了一系列公告，其中就包括個體工商戶相關稅收優惠政策，這些稅收優惠執行到2027年底。那么政策是如何規定的？又該如何適用呢？快來一起看看，個體工商戶稅費政策的“四有”優惠。
增值稅減免“有延續”
對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
上述政策執行截止時間由2023年12月31日延續到2027年12月31日。
個稅優惠力度“有提高”
個體工商戶減半征收個人所得稅的年應納稅所得額范圍，由不超過100萬元提高為不超過200萬元。
不論是查賬征收還是核定征收個人所得稅的個體工商戶，在預繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半征稅政策。應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現行其他個人所得稅優惠政策的基礎上，可疊加享受本條優惠政策，且享受政策時無需進行備案。
減免稅額=（經營所得應納稅所得額不超過200萬元部分的應納稅額-其他政策減免稅額×經營所得應納稅所得額不超過200萬元部分÷經營所得應納稅所得額）×50%
符合條件的納稅人準確、如實填報經營情況數據，系統即可自動計算出減免稅金額。
六稅兩費“有減免”
自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。
已依法享受上述稅費其他優惠政策的，可疊加享受本條優惠政策。
融資貸款“有助力”
對金融機構向個體工商戶發放單戶授信小于100萬元（含本數），或者沒有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數）以下的貸款取得的利息收入，免征增值稅。
對金融機構向個體工商戶發放單戶授信小于1000萬元（含本數），或者沒有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數）以下的貸款，利率水平不高于全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數）的單筆小額貸款取得的利息收入，或貸款利息收入中不高于該筆貸款按照全國銀行間同業拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數）計算的利息收入部分，免征增值稅。
政策依據：
《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號）
《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）
《國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）
《財政部 稅務總局關于支持小微企業融資有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）
《財政部 稅務總局關于金融機構小微企業貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第16號）
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號