新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
中秋節給客戶送月餅怎么交稅？發給自己員工怎么入賬？
臨近中秋，很多公司已經開始著手各種福利了，月餅更是福利首選。中秋節給客戶送月餅怎么交稅？發給自己員工怎么入賬？快來一起看看吧！
免費送給客戶需要交稅嗎？
一般來說，企業取得月餅的方式主要有兩種：外購和自產；用途也主要有兩種：作為員工福利發放給員工和贈送給客戶。
根據《增值稅暫行條例實施細則》相關規定：單位或者個體工商戶將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，以及將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，應視同銷售貨物。外購的發給員工是不需要視同銷售的，只是不能抵扣進項。
這其中：
1. 增值稅
購進后用于送禮的，應該視同銷售計提增值稅。
2. 企業所得稅
業務招待費需要按照稅法規定進行納稅調整，不能全額稅前扣除。
3. 個人所得稅
用于送禮的，涉及到個人所得稅，按照“偶然所得”繳納個人所得稅，按外購商品的實際購進價格確定個人的應稅所得。
發放給員工，賬務怎么處理？
企業無論是自產還是購買的月餅，發給員工、送給客戶，都需要按照視同銷售處理。
一、外購月餅發放給員工，要并入工資薪金所得代扣代繳個人所得稅
政策依據：
根據《個人所得稅法實施條例》規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
二、外購月餅發放給員工，增值稅進項稅額不能抵扣
政策依據：
財稅（2016）36號 第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（一）、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。
因此，企業購買月餅，作為福利發給員工，屬于集體福利性質，其進項稅額不允許抵扣，建議企業取得增值稅普通發票。
三、外購月餅發放給員工的賬務處理
舉例：
2023年9月1日，A公司訂制了1000箱月餅，作為中秋福利發放職工，取得廠家開來的增值稅普通發票，價稅合計共60000元，該怎么做賬？
采購月餅發放福利的分錄：
借：管理費用-福利費 60000 元
貸：應付職工薪酬-福利費 60000元
借：應付職工薪酬-福利費 60000元
貸：銀行存款 60000元
在次月初申報個人所得稅時，這筆月餅福利金額將會與員工的日常月工資合并作為收入來計算個人所得稅，假設根據9月工資表上的工資薪金和非貨幣性福利金額，按照累計預扣法計算出來的所有員工9月份的個稅總計金額為15000元，則10月初個稅劃款時，分錄為：
借：應交稅費-應交個人所得稅 15000元
貸：銀行存款 15000元
■ 對于財務人員來說，想要有更好的發展，不僅需要高含金量的證書，也需要提升實操能力。網校實務會員是崗位體系化課程，助力會計職場跨越，分為3個階段好課：會計上崗，總賬會計，主管經理。快快行動起來吧！點擊領取實務會員先享卡>>
更多推薦：
下一篇：到手工資變多了！官方發布！
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號