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未開票收入如何申報增值稅？方法來了！
問：我們打算將自產食品發給員工作為福利，成本8萬元，未開具發票，對外銷售不含稅價格15萬元，這部分在申報增值稅的時候是不是可以不算在計稅收入里呢？
回復：不行哦，您公司將自產貨物用于集體福利，符合增值稅視同銷售情形。按照相關規定 ，增值稅申報收入包括開票收入、未開票收入、納稅評估收入、稽查查補收入等，因此只申報開票收入是不行的！
未開票收入應該如何申報呢？根據稅法規定，取得收入應該按照納稅義務時間來申報增值稅，一旦到納稅義務發生的時間點，即使沒有開具發票也應該進行申報。
就一般納稅人而言：
發生未開票收入，直接在增值稅申報表附表（一）“未開具發票”欄進行申報即可。
就小規模納稅人而言：
應根據銷售額的不同填寫不同申報表的相應欄次，銷售額中包含了未開票的銷售額。
根據小規模納稅人免征增值稅的政策規定：
增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。
所以填報時分以下兩種情況：
情況一：季度銷售額未超過30萬元
直接將季度銷售額填報至“小微企業免稅銷售額”欄次。（若是個體工商戶填寫在“未達起征點銷售額”欄次）。
情況二：季度銷售額超過30萬元
將不含稅未開票收入一并填入《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%或5%征收率)”欄次。
政策依據：
《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）
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