企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束 這些資料需留存?zhèn)洳?/h1>

來(lái)源: 湖北稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/06/19 14:36:29　　字體：大 小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗(yàn)

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

PART.01

問：我們公司已經(jīng)完成了企業(yè)所得稅匯算清繳工作，聽說(shuō)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠不再需要備案，只需要把資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤耍菃幔?/strong>

答：是的，企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/span>”的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》及其他有關(guān)文件的規(guī)定，自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料。

PART.02

問：對(duì)于留存?zhèn)洳榈馁Y料有哪些具體要求呢？

答：留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議、憑證、證書、文件、賬冊(cè)、說(shuō)明等資料。留存?zhèn)洳橘Y料分為主要留存?zhèn)洳橘Y料和其他留存?zhèn)洳橘Y料兩類。

注意：企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)或者享受的優(yōu)惠事項(xiàng)按照規(guī)定分項(xiàng)目進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)按照優(yōu)惠事項(xiàng)或者項(xiàng)目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料哦~

PART.03

問：留存?zhèn)洳橘Y料要存放多久呢？

答：企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。

PART.04

問：除了企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，還有什么事項(xiàng)也需要留存資料備查嗎？

答：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090），相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件。特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會(huì)計(jì)核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明。

政策依據(jù)

1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的＜企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法＞的公告》（2018年第23號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法＞的公告》（2011年第25號(hào)）

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（2018年第15號(hào)）

更多推薦：

免費(fèi)資料 會(huì)計(jì)培訓(xùn) 財(cái)稅政策

會(huì)計(jì)實(shí)操大放送！實(shí)操課程&職場(chǎng)必備資料免費(fèi)領(lǐng)

財(cái)務(wù)高手的秘密武器：實(shí)務(wù)會(huì)員崗位體系化課程

上一篇：5月失業(yè)率出爐：青年就業(yè)面臨挑戰(zhàn)

下一篇：財(cái)務(wù)高手的秘密武器：實(shí)務(wù)會(huì)員崗位體系化課...

告別低效備考，限時(shí)抽好課，隨機(jī)立減-

試試手氣 試試手氣

點(diǎn)擊試試手氣即可抽獎(jiǎng)人已抽獎(jiǎng)

告別低效備考，限時(shí)抽好課，立減-元

優(yōu)惠券已放入賬戶

人已抽獎(jiǎng)

折

優(yōu)惠券

使用范圍：考培課程購(gòu)買（不包括VIP，無(wú)憂以及面授班次）

點(diǎn)擊'去買課'即可使用48小時(shí)內(nèi)失效

熱門班次

不感興趣？去選課中心>

活動(dòng)說(shuō)明：此抽獎(jiǎng)活動(dòng)會(huì)隨機(jī)抽選幸運(yùn)用戶，并非所有人可見。參與后優(yōu)惠券僅限48小時(shí)內(nèi)使用。

您有一次專屬抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)

最多可得元優(yōu)惠

試試手氣

人已抽獎(jiǎng)

關(guān)閉

去選課 去選課

去選課

關(guān)閉

0

0

0

分享到：

發(fā)送

學(xué)員討論（0）

推薦閱讀

11◇11鉅惠 實(shí)務(wù)就業(yè)好課8.5折!   一站式精通會(huì)計(jì)核心業(yè)務(wù)!僅需0.1元>

• 新版進(jìn)出口退稅會(huì)計(jì)上崗實(shí)訓(xùn)
• 一文了解居民個(gè)人境外所得納稅要點(diǎn)
• 企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)五大核心變化
• 房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)常見誤區(qū)

相關(guān)資訊

·制造業(yè)企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策？

·重要！所得稅季報(bào) 你必須要注意的幾個(gè)問題！

·按季度預(yù)繳的企業(yè) 能否在1、2季度申報(bào)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除？

·一文梳理 ▍研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

·購(gòu)入的軟件可以加速折舊嗎？

·技術(shù)咨詢的收入可以計(jì)入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入嗎？

·自建固定資產(chǎn)暫估價(jià)值能否計(jì)提折舊？

·長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)涉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間匯總

·納稅人應(yīng)如何申報(bào)繳納租賃合同印花稅？

·租賃合同印花稅有什么政策優(yōu)惠嗎？